如今眾多企業(yè)和個(gè)人都跑到美國去注冊公司，想著拓展國際業(yè)務(wù)。但美國那復(fù)雜的稅收體系，可把不少人給弄迷糊了。了解美國公司要繳哪些稅、啥時(shí)候報(bào)稅、咋報(bào)稅，對公司合法經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展可太重要了。下面咱就詳細(xì)說說這些事兒，幫你把美國公司稅務(wù)知識都弄明白。
一、具體報(bào)稅時(shí)間
美國公司報(bào)稅時(shí)間，得看公司類型和稅務(wù)年度。
（一）C 型公司（C Corporation）
C 型公司可以選自然年度，就是 1 月 1 日到 12 月 31 日，也能選財(cái)政年度當(dāng)稅務(wù)年度。要是選自然年度，報(bào)稅截止日期一般是次年 3 月 15 日。不過，公司可以申請自動(dòng)延期 6 個(gè)月，那截止日期就到 9 月 15 日了。要是選財(cái)政年度，報(bào)稅截止日期是財(cái)政年度結(jié)束后第 3 個(gè)月的 15 日，同樣也能申請 6 個(gè)月延期。
比如說，一家用自然年度的 C 型公司，2024 年的稅務(wù)申報(bào)本來得在 2025 年 3 月 15 日前完成，要是申請了延期，就能推到 2025 年 9 月 15 日。
（二）S 型公司（S Corporation）
S 型公司稅務(wù)年度一般也是自然年度，報(bào)稅截止日期是次年 3 月 15 日。它也能申請自動(dòng)延期 6 個(gè)月，延期后截止日期就是 9 月 15 日。
（三）有限責(zé)任公司（LLC）
單一成員的 LLC，通常按獨(dú)資企業(yè)方式報(bào)稅，報(bào)稅截止日期是 4 月 15 日。要是申請延期，能延長到 10 月 15 日。多成員的 LLC，默認(rèn)按合伙企業(yè)報(bào)稅，報(bào)稅截止日期是 3 月 15 日，申請延期后截止日期是 9 月 15 日。不過，LLC 也能選按 C 型公司或 S 型公司方式報(bào)稅，這時(shí)候報(bào)稅時(shí)間就按相應(yīng)公司類型來。
得注意，這些截止日期可能會因?yàn)楣?jié)假日啥的調(diào)整，公司得盯著美國國稅局（IRS）的通知，別耽誤了報(bào)稅。
二、美國公司要交哪些稅
美國公司稅種可不少，主要有下面這些。
（一）聯(lián)邦所得稅（Federal Income Tax）
這可是美國公司很重要的稅種。C 型公司得按凈利潤交聯(lián)邦所得稅，稅率是累進(jìn)的，以前稅率范圍從 15%到 35%不等。2018 年《減稅與就業(yè)法案》實(shí)施后，C 型公司聯(lián)邦所得稅稅率統(tǒng)一降到 21%了。
S 型公司自己不交聯(lián)邦所得稅，它把公司收入、扣除項(xiàng)、抵免這些“穿透”給股東，股東按個(gè)人所得稅稅率交稅。這種“穿透”機(jī)制能避免雙重征稅。
LLC 要是按合伙企業(yè)報(bào)稅，也不交聯(lián)邦所得稅，合伙人按各自份額把公司收入和損失算到個(gè)人所得稅申報(bào)里。要是選按 C 型公司或 S 型公司報(bào)稅，就分別按相應(yīng)規(guī)定交聯(lián)邦所得稅。
（二）州所得稅（State Income Tax）
除了聯(lián)邦所得稅，美國大部分州還對公司收州所得稅。各州稅率和計(jì)算方法差別挺大。像加利福尼亞州，公司所得稅稅率是 8.84%；紐約州公司所得稅稅率根據(jù)公司類型和收入水平不一樣，最高能到 9%左右。有些州，像內(nèi)華達(dá)州、南達(dá)科他州、懷俄明州，不收州公司所得稅，這也是吸引企業(yè)去注冊的原因之一。
（三）銷售稅（Sales Tax）
銷售稅是對商品和服務(wù)銷售收的稅。不是所有州都收銷售稅，現(xiàn)在有五個(gè)州（阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州）不收全州范圍的銷售稅。在收銷售稅的州，稅率也不一樣，一般在 4% - 10%之間。銷售稅一般是消費(fèi)者出，但公司有義務(wù)代收，然后定期交給州稅務(wù)部門。比如說，一家在德克薩斯州的零售公司，銷售稅率是 6.25%，賣東西的時(shí)候就得向消費(fèi)者多收 6.25%的銷售稅，再在規(guī)定時(shí)間向州政府申報(bào)繳納。
（四）工資稅（Payroll Tax）
工資稅主要有聯(lián)邦保險(xiǎn)捐助法（FICA）稅和聯(lián)邦失業(yè)稅（FUTA）。FICA 稅用來資助社會保障和醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃，雇主和雇員一起出。社會保障稅稅率是 6.2%，雇主和雇員各出一半；醫(yī)療保險(xiǎn)稅稅率是 1.45%，也是雇主和雇員各出一半。對于高收入員工，超過一定標(biāo)準(zhǔn)的部分還得額外交 0.9%的醫(yī)療保險(xiǎn)附加稅，這部分員工自己出。
FUTA 稅主要用來支付失業(yè)救濟(jì)金，稅率一般是 6%，但雇主通常能拿到一定抵免，實(shí)際交的稅率可能低于 6%。另外，各州也可能收州失業(yè)稅（SUTA），稅率和規(guī)定因州而異。
（五）財(cái)產(chǎn)稅（Property Tax）
財(cái)產(chǎn)稅主要對公司擁有的不動(dòng)產(chǎn)（像土地、建筑物）和動(dòng)產(chǎn)（像設(shè)備、車輛）收。財(cái)產(chǎn)稅由地方政府收，稅率根據(jù)不同地區(qū)和財(cái)產(chǎn)類型不一樣。評估價(jià)值一般按財(cái)產(chǎn)市場價(jià)值來，地方政府會定期評估財(cái)產(chǎn)，然后根據(jù)評估結(jié)果確定要交的財(cái)產(chǎn)稅金額。
三、美國公司如何報(bào)稅
美國公司報(bào)稅挺復(fù)雜的，大概分下面幾步。
（一）獲取雇主識別號碼（EIN）
EIN 就跟公司的社會安全號碼似的，用來識別公司稅務(wù)身份。不管啥類型的公司，開始經(jīng)營和報(bào)稅前，都得向美國國稅局申請 EIN?？梢酝ㄟ^在線申請、寄表格或者傳真申請，在線申請一般馬上就能拿到 EIN。
（二）保存準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)記錄
公司得把各種財(cái)務(wù)記錄保存好，像收入和支出憑證、發(fā)票、銀行對賬單、工資記錄這些。這些記錄是準(zhǔn)確算應(yīng)納稅額和完成報(bào)稅的基礎(chǔ)。用現(xiàn)代化的會計(jì)軟件能幫公司更高效地管理財(cái)務(wù)記錄，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。
（三）選擇報(bào)稅方式
美國公司可以自己報(bào)稅，也能委托專業(yè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)報(bào)稅。自己報(bào)稅得公司里有熟悉美國稅務(wù)法規(guī)的人，能準(zhǔn)確填各種報(bào)稅表格。對于規(guī)模小、稅務(wù)情況簡單的公司，自己報(bào)稅能省點(diǎn)錢。
不過，美國稅務(wù)法規(guī)老變，大多數(shù)公司還是選委托專業(yè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)或者注冊會計(jì)師（CPA）處理報(bào)稅事兒。這些專業(yè)人士有經(jīng)驗(yàn)、有知識，能保證公司遵守稅務(wù)法規(guī)，還能合理規(guī)劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）填寫報(bào)稅表格
不同類型的公司得填不同的報(bào)稅表格。比如說，C 型公司填 IRS 表格 1120；S 型公司填 IRS 表格 1120S；LLC 要是按合伙企業(yè)報(bào)稅，填 IRS 表格 1065。這些表格得填公司的財(cái)務(wù)信息、收入、扣除項(xiàng)、抵免這些內(nèi)容，得仔細(xì)填。
填表格的時(shí)候，得保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，還得按 IRS 要求提供必要的附件和說明。比如說，公司要是有特定的稅務(wù)優(yōu)惠或者扣除項(xiàng)目，得提供相應(yīng)的證明文件。
（五）繳納稅款
填完報(bào)稅表格，算出應(yīng)納稅額后，公司得按時(shí)交稅?？梢酝ㄟ^電子轉(zhuǎn)賬、支票等方式交。要是公司預(yù)計(jì)沒法按時(shí)足額交稅，得趕緊向 IRS 申請分期繳納計(jì)劃或者延期付款，不然會產(chǎn)生高額滯納金和罰款。
四、美國公司不報(bào)稅的后果
美國公司不報(bào)稅或者逾期報(bào)稅，后果很嚴(yán)重。
（一）罰款和滯納金
要是公司沒按時(shí)報(bào)稅，IRS 會根據(jù)逾期時(shí)間和應(yīng)納稅額大小收罰款和滯納金。一般來說，逾期沒申報(bào)的罰款是每月未繳稅款的 5%，最高能到 25%。同時(shí)，還會對沒按時(shí)交的稅款按每天 0.5%收滯納金，一直到稅款全交上。比如說，一家公司應(yīng)納稅額是 10 萬美元，逾期 3 個(gè)月沒申報(bào)和交稅，光罰款就可能高達(dá) 1.5 萬美元（10 萬×5%×3），再加上滯納金，費(fèi)用可不少。
（二）信用受損
不報(bào)稅或者欠稅會對公司信用記錄有負(fù)面影響。這可能導(dǎo)致公司申請貸款、信用卡、租辦公場地或者開展其他商業(yè)活動(dòng)的時(shí)候遇到困難。金融機(jī)構(gòu)和合作伙伴評估公司信用狀況時(shí)，會把稅務(wù)記錄當(dāng)重要參考。信用受損不僅會增加公司運(yùn)營成本，還可能限制公司發(fā)展。
（三）法律訴訟
長期不報(bào)稅或者拖欠巨額稅款，可能會引發(fā) IRS 的法律訴訟。IRS 有權(quán)采取一系列強(qiáng)制措施追討欠稅，像扣押公司資產(chǎn)、凍結(jié)銀行賬戶、沒收應(yīng)收賬款這些。在極端情況下，公司管理層可能面臨刑事指控，個(gè)人可能被罰款甚至坐牢。
（四）喪失經(jīng)營資格
有些州規(guī)定，要是公司長期不報(bào)稅或者欠繳稅款，州政府有權(quán)吊銷公司營業(yè)執(zhí)照，讓公司沒法合法經(jīng)營。這會導(dǎo)致公司沒法正常開展業(yè)務(wù)，前期的投資和努力就都白費(fèi)了。
美國公司稅務(wù)體系復(fù)雜又嚴(yán)格，了解報(bào)稅時(shí)間、稅種、報(bào)稅流程和不報(bào)稅的后果，對公司穩(wěn)定經(jīng)營很重要。公司得建立健全財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)準(zhǔn)確稅務(wù)申報(bào)和繳納，有必要的時(shí)候找專業(yè)稅務(wù)顧問幫忙。只有遵守美國稅務(wù)法規(guī)，才能避免不必要風(fēng)險(xiǎn)和損失，保證公司在美國市場健康、持續(xù)發(fā)展。希望這篇文章能給打算在美國注冊公司或者已經(jīng)在美國開展業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)人提供點(diǎn)有用參考，幫他們在復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境里順利發(fā)展。
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