在美國，每年報稅都是居民和非居民納稅人必須完成的一項重要事務。準確且合規(guī)地報稅是每個納稅人的責任，而這其中，妥善保管與稅務相關的文件是非常關鍵的。不過，很多納稅人對于到底哪些報稅文檔需要保留，又該保留多久，卻不是很清楚。本文就來詳細說說美國報稅文檔的保留規(guī)定，好讓納稅人能更好地管理自己的稅務文件。

一、美國報稅文檔保留的基本規(guī)定

1、保留期限的法律依據(jù)

美國國稅局（IRS）通常建議納稅人從申報日或者當年納稅截止日期起，保留3年的稅務記錄。這一建議的依據(jù)是美國稅法6501條，該條款規(guī)定所得稅的法律追溯期一般為3年，這也就意味著，在這3年內，IRS有權對納稅人的稅務申報進行審計和檢查。

2、保留期限的重要性

納稅人保留稅務文件資料，主要是為了應對稅務部門可能進行的稅務稽查。要是納稅人被IRS要求提供稅務文件來核實申報信息，可卻拿不出來，那很可能會遭受稅務處罰或者其他法律后果。所以，對于納稅人來說，妥善保管稅務文件是相當重要的。

二、需要保留至少3年的報稅文檔

1、所得稅申報表

所得稅申報表可是納稅人向IRS提交的正式稅務申報文件，上面記錄著納稅人的收入、扣除、抵免等各種信息。它需要至少保留3年，因為IRS在這3年內有權對納稅人的申報情況進行審計檢查。

2、W - 2及1099等稅表

W - 2表：這是雇主用來報告支付給員工的工資以及從員工工資里代扣稅款的表格。只要雇主給作為雇傭關系一部分的雇員支付薪水、工資或者其他補償，就得給雇員填寫W - 2表格。

1099表：這是用來聲明各種收入的表格，像資本利得、股利、自雇收入或者銀行利息等都會在這個表格里體現(xiàn)。表格上有納稅人的社會安全號碼或者納稅人識別號，這就意味著IRS會知道納稅人收到了錢，也能知道納稅人有沒有在納稅申報里報告這筆收入。 這些表格需要至少保留3年，它們是證明納稅人收入的關鍵文件，對核實申報信息的準確性非常重要。

3、扣除和抵免的額外支持文檔

扣除文檔：包括慈善捐贈收據(jù)、房貸利息扣除相關的1098表、地稅評估（Property tax assessments）、房屋修繕收據(jù)等。這些文檔是用來證明納稅人申報的扣除項目的。

抵免文檔：像529/健康儲蓄帳戶（HSA）/退休帳戶分配的證明文檔、退休儲蓄帳戶（例如傳統(tǒng)IRA）免稅存入款的證明文檔等。這些文檔是用來證明納稅人申報的抵免項目的。 這些扣除和抵免的額外支持文檔都需要至少保留3年，它們是核實納稅人扣除和抵免項目真實性和準確性的重要依據(jù)。

4、其他相關稅務文件

應稅經紀帳戶中資產買賣的證明文檔：這些文檔可以證明納稅人通過經紀帳戶進行資產買賣的交易情況。

房貸文檔：包括貸款協(xié)議和列明結算費用的結算單等，這些文檔能證明納稅人的房貸情況和相關費用。 這些其他相關稅務文件也需要至少保留3年，它們對核實納稅人的稅務申報信息起到輔助作用。

三、需要保留更長時間的報稅文檔

1、特殊稅務抵免申請相關文檔

外國稅收抵免文件：當美國居民（滿足公民、綠卡或實質居住測試）或者非居民在外國工作或者有外國投資收入時，除了要向收入來源國繳納所得稅，還得繳納美國所得稅。為了避免雙重征稅給納稅人帶來的影響，納稅人可以向國稅局申請境外稅收抵免（Foreign Tax Credit）。要是申請了某一年的抵免，在10年內都可以改變主意，通過提交修改后的申報表來重新申請抵免，而且還有10年的時間來更正之前申請的外國稅收抵免。 所以，支付的外國稅款和任何相關文件都應該至少保存10年，因為納稅人在10年內都有可能對之前申請的外國稅收抵免進行修改或者更正。

2、投資者相關稅務文件

壞賬扣除額申請相關文檔：對于投資者來說，如果持有無價值的股票及證券或者無法償還的壞賬，是可以申報稅務減免的。不過，投資者最多可以在7年的時間里申請無價證券的壞賬扣除額。 所以，與壞賬扣除額申請相關的稅務文件需要至少保留7年，因為投資者在7年內都有可能對之前持有的無價證券的壞賬進行扣除額申請。

3、房產相關稅務文件

購屋相關文檔：在擁有房屋期間，納稅人應該保留所有與購屋相關的文檔，像貸款協(xié)議和列明結算費用的結算單等。這些文檔在日后賣房的時候計算稅款時特別有用。比如說，如果房產自購買以來大幅升值，賣出的時候就會產生高額所得稅。國稅局會根據(jù)房屋初始買價和最終售價之間的差額來推算資本利得稅，并且會把屋主對房屋進行任何資本改善的成本以及其他費用（比如買房時支付的法律費用或者記錄費）都考慮進去。這些金額減去折舊就是成本基礎，成本基礎越高，賣房時的稅負就越低。 所以，購屋相關文檔建議無限期保留。雖然IRS沒有明確規(guī)定這些文檔的保留期限，但為了避免日后可能出現(xiàn)的稅務糾紛和爭議，納稅人最好無限期保留這些文檔。

四、其他注意事項

1、不同州稅申報表的保留時間可能有所不同

雖然IRS通常建議保留3年的稅務記錄，但不同州的稅務審計訴訟時效可能不一樣。比如，加州稅務審計訴訟時效是4年，所以加州的居民就得保留至少4年的報稅表。納稅人在保留稅務文件的時候，要注意自己所在州的稅務審計訴訟時效規(guī)定。

2、保留稅務文件的方式和安全性

納稅人可以選擇以紙質形式或者電子形式來保存稅務文件。不管選哪種方式，都要確保文件的安全性和可訪問性。紙質文件要放在干燥、防火、防盜的地方；電子文件要備份存儲，并且定期更新和檢查。

3、保留稅務文件對于未來稅務規(guī)劃的重要性

保留稅務文件不只是有助于納稅人應對當前的稅務稽查和審計需求，對納稅人進行未來的稅務規(guī)劃也有幫助。通過回顧和分析過去的稅務文件和數(shù)據(jù)，納稅人能更好地了解自己的財務狀況和稅務風險，從而制定出更合理的稅務籌劃策略。

五、總結與建議

1、總結

美國報稅文檔的保留規(guī)定對納稅人非常重要。納稅人要根據(jù)IRS的規(guī)定以及自身的實際情況，妥善保管一系列的稅務相關文件。對于那些需要保留至少3年的報稅文檔，要確保文件的完整性和準確性；對于需要保留更長時間的報稅文檔，要做好長期保存的準備。

2、建議

定期整理和更新稅務文件：納稅人要定期對自己的稅務文件進行整理和更新，保證文件的準確性和完整性。同時，對于那些不再需要的稅務文件，可以用安全的方式進行銷毀。

了解并遵守IRS的規(guī)定：納稅人要了解并且遵守IRS關于報稅文檔保留的規(guī)定，避免因為不了解規(guī)定而遭受稅務處罰或者其他法律后果。

尋求專業(yè)稅務咨詢：要是遇到復雜的稅務問題或者文件保留要求，納稅人可以找專業(yè)的稅務咨詢師幫忙。稅務咨詢師能夠根據(jù)納稅人的實際情況和需求，提供更有針對性的建議和指導。

六、附錄：常見稅務文件保留期限表

為了方便納稅人更好地了解各類稅務文件的保留期限要求，下面提供一個常見稅務文件保留期限表供大家參考：

以上就是美國報稅的相關內容，希望可以給您帶來幫助！如需了解更多可以在線提問~

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