2025年報(bào)稅季來(lái)了！根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局（IRS）的公告，報(bào)稅季將從1月27日開(kāi)始，4月15日截止。
本指南詳細(xì)介紹了美國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)的全過(guò)程，包括兩種報(bào)稅周期的選擇、零申報(bào)的適用條件與禁止情形、以及主要稅種（所得稅、銷(xiāo)售稅、資產(chǎn)稅）的征收對(duì)象、應(yīng)稅項(xiàng)目及稅率范圍。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)重要性，提醒企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并建議通過(guò)專業(yè)會(huì)計(jì)師處理稅務(wù)事務(wù)。
一、美國(guó)報(bào)稅時(shí)間安排
1、美國(guó)公司注冊(cè)后有兩種報(bào)稅周期可選：
● 自然年申報(bào)
統(tǒng)一截止時(shí)間：每年12月31日
申報(bào)期限：次年4月15日前完成
適用于大多數(shù)常規(guī)企業(yè)
● 周年申報(bào)
按公司成立日期計(jì)算周期
例：2022年7月成立的公司，首年申報(bào)周期為2022年7月-2023年6月
適合特殊經(jīng)營(yíng)周期的企業(yè)
二、美國(guó)公司零申報(bào)注意事項(xiàng)
（重點(diǎn)提醒：美國(guó)稅務(wù)局查稅嚴(yán)格，違規(guī)最高可追溯7年賬目）
● 允許零申報(bào)的情況：
公司從未實(shí)際經(jīng)營(yíng)
公司正在辦理注銷(xiāo)手續(xù)
● 禁止零申報(bào)的情況（有以下任一情形即需正常報(bào)稅）：
√ 公司銀行賬戶有資金往來(lái)
√ 有進(jìn)出口記錄（海關(guān)/物流單據(jù)）
√ 與美國(guó)客戶有業(yè)務(wù)往來(lái)
√ 在美國(guó)雇傭員工
√ 使用美國(guó)專利商標(biāo)
√ 在美國(guó)有資產(chǎn)出租
√ 委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)
√ 其他在美經(jīng)營(yíng)行為
● 違規(guī)后果：
補(bǔ)繳稅款+滯納金
銀行賬戶凍結(jié)
公司列入監(jiān)管黑名單
面臨法律訴訟
三、美國(guó)主要稅種說(shuō)明
● 所得稅
征收對(duì)象：美國(guó)公司全球收入/外國(guó)公司在美收入
應(yīng)稅項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、投資收益、租金收入、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等
● 銷(xiāo)售稅（分兩種類型）
(1)普通銷(xiāo)售稅
○ 征收環(huán)節(jié)：商品生產(chǎn)→批發(fā)→零售全流程
○ 免稅項(xiàng)目：農(nóng)用物資（種子/化肥）、保險(xiǎn)服務(wù)等
(2)零售銷(xiāo)售稅
○ 征收環(huán)節(jié)：商品最終銷(xiāo)售時(shí)
○ 實(shí)際承擔(dān)者：消費(fèi)者
○ 稅率范圍：各州不同（最高達(dá)10%）
(3)資產(chǎn)稅（地方稅種）
○ 不動(dòng)產(chǎn)稅：土地、建筑物（各州必征）
○ 動(dòng)產(chǎn)稅：車(chē)輛、船舶、飛機(jī)（多數(shù)州征收）
○ 金融資產(chǎn)稅：股票債券等投資（部分州征收）
重要提示：
美國(guó)各州稅務(wù)政策差異較大，建議通過(guò)專業(yè)會(huì)計(jì)師處理稅務(wù)申報(bào)。切勿存僥幸心理，稅務(wù)記錄需保存至少7年備查。
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