首頁知識庫做賬報稅 / 香港公司有多少稅種？內(nèi)地公司有多少稅種？

香港公司有多少稅種？內(nèi)地公司有多少稅種？

錄入編輯：迅捷財稅 | 發(fā)布時間：2023-03-15 09:36:05

大家都知道香港公司和內(nèi)地公司的經(jīng)營和做賬報稅是不同的，兩者所要繳納的稅種也不同，那么香港公司有多少稅種？內(nèi)地公司有多少稅種？

香港公司有多少稅種

一、香港公司稅種

香港以地域為征稅基礎(chǔ)，僅對來自香港的利潤及收入征稅，離岸收入免稅。香港是三項主要直接稅是利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，香港的利得稅即企業(yè)所得稅實行兩級制稅制。

1、利得稅

香港對各行業(yè)、專業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤征收利得稅。法團首 200 萬港元的利得稅稅率為 8.25%，其后的應(yīng)評稅利潤則為 16.5%。至于獨資或合伙業(yè)務(wù)的法團以外人士，兩級的利得稅稅率相應(yīng)為 7.5% 及 15%。

企業(yè)支付的股息無需繳交預(yù)扣稅。企業(yè)收取的股息也可獲豁免利得稅，本港亦不征收資本增值稅。企業(yè)和個人（金融機構(gòu)除外）存放在認(rèn)可銀行的存款利息收入，可獲豁免所得稅。虧損可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以扣減稅款。

2、物業(yè)稅

物業(yè)稅率統(tǒng)一為可收租金（除差餉外）減去維修及保養(yǎng)免稅額20%后的15%。然而，公司為租金收入繳付了所得稅后，便無需繳納物業(yè)稅。

以下各類稅項一律免征：

銷售稅 / 消費稅 / 增值稅

沒有征收股息或利息的預(yù)扣稅

資本增值稅

股息稅

遺產(chǎn)稅

二、內(nèi)地公司有哪些稅種

內(nèi)地公司除了企業(yè)所得稅外，還需要繳納其他稅項，包括增值稅、個人所得稅、印花稅及其他附加稅項等，相較香港公司更為復(fù)雜。

1、企業(yè)所得稅

大陸的企業(yè)所得稅一般稅率為 25%，但針對部分高新企業(yè)或小微企業(yè)等會提供一定的稅制優(yōu)惠，稅率從 10%-20% 不等。公司股東分紅也需要繳納 20% 的個人所得稅，一般由股東承擔(dān)。疫情開始后國家對企業(yè)所得稅有優(yōu)惠政策，公司利潤100萬以下的按照2.5%交稅。

2、流轉(zhuǎn)稅

包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等，按企業(yè)營業(yè)收入的百分比計征。

3、增值稅

銷售貨物計征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的 17% 計征，另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的 3% 計征。2023年1月1日至12月31日增值稅為1%，月開票不超過10萬，季度開票不超過30萬免征增值稅。

4、營業(yè)稅

提供營業(yè)稅勞務(wù)取得的收入計征營業(yè)稅，稅率為收入額的 5%，營業(yè)稅勞務(wù)包括交通運輸、建筑、文化體育、娛樂、服務(wù)等。

5、城市維護建設(shè)稅&教育費附加

根據(jù)實際繳納的增值稅或營業(yè)稅的 7% 繳納城市維護建設(shè)稅，3% 繳納教育費附加。

6、印花稅

企業(yè)實繳注冊資本、簽訂合同要繳納印花稅，但印花稅稅率很低。

其他稅項根據(jù)企業(yè)具體情況而定。

香港公司有多少稅種