隨著全球稅收政策逐漸趨于統(tǒng)一，泰國作為東南亞的重要經(jīng)濟體，正積極參與這一全球性稅務變革。2025年起，泰國政府將對年營業(yè)額超過7.82億美元的大型跨國公司實施15%的全球最低稅（Global Minimum Tax，簡稱GMT）。這一政策的實施不僅是為了確保稅收公平，防止稅基侵蝕，還旨在強化泰國在全球經(jīng)濟中的地位，同時為該國帶來可觀的財政收入。本文將詳細解讀這一稅收新政的背景、實施意義、適用范圍，以及如何在泰國注冊公司以應對這一新挑戰(zhàn)。
一、全球最低稅的背景：為何要設立最低稅率？
全球最低稅（GMT）是應對當前國際稅收競爭和稅基侵蝕的應對措施。過去，由于不同國家之間稅率差異顯著，一些國家通過設置極低的企業(yè)稅率來吸引跨國公司在其境內(nèi)注冊和運營，導致其他高稅率國家的稅收流失，這種稅收競爭的“惡性循環(huán)”不但影響了全球稅收的公平性，也加劇了稅收漏洞的出現(xiàn)。
1.1 全球化稅收競爭的隱患
在全球化日益加深的背景下，跨國公司通過在稅率較低的國家或地區(qū)注冊、轉(zhuǎn)移利潤，甚至通過避稅天堂來規(guī)避稅務責任。尤其是中低收入國家，往往缺乏足夠的財政資金來進行有效的稅收監(jiān)管和執(zhí)行，導致政府在面對跨國公司時處于劣勢地位。這不僅給國家?guī)砹硕愂論p失，也使得全球稅收體系的公平性受到了嚴重挑戰(zhàn)。
1.2 OECD的推動作用
全球最低稅制度最初由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）提出，并在全球多個國家逐步實施。OECD的倡導和推動，使得越來越多的國家加入了全球最低稅的征收行列。全球最低稅率的設立，為各國提供了一個最低標準，以此防止全球范圍內(nèi)低稅率的惡性競爭，使跨國公司不能通過“避稅”獲得不公平的稅收優(yōu)勢。
二、泰國實施全球最低稅的意義：稅收穩(wěn)定與國際競爭力
泰國政府決定從2025年起實施全球最低稅，意味著泰國將在國際稅收體系中扮演更加積極的角色。對于泰國來說，實施全球最低稅不僅是響應全球稅務改革的需要，也是提升國際競爭力、保障國家稅收的重要舉措。
2.1 維護稅收公平，避免稅收競爭
在全球化的稅收環(huán)境下，泰國等國家面對的競爭壓力越來越大。通過全球最低稅政策，泰國不僅能夠避免成為低稅率國家的稅收競爭對象，還能確保本國跨國公司遵守全球稅務規(guī)則，促進公平的稅收競爭。特別是面對國際間稅收競爭加劇的局面，泰國的這一新政策有助于平衡稅收政策，提高稅收透明度，防止稅基流失。
2.2 增加政府稅收，保障財政收入
實施全球最低稅預計每年將為泰國政府帶來超過100億泰銖的稅收收入。此舉將為泰國提供更多的財政收入來源，幫助泰國政府應對經(jīng)濟波動的挑戰(zhàn)，特別是在全球經(jīng)濟增長放緩的情況下。全球最低稅有助于泰國減少依賴單一稅種的風險，提升其稅收結(jié)構(gòu)的多樣性。
2.3 提升國際稅務影響力，融入全球稅務體系
全球最低稅不僅是對泰國本土企業(yè)的影響，還對跨國公司在泰國的運營產(chǎn)生深遠影響。通過實施這一政策，泰國在全球稅務體系中的話語權(quán)和影響力得到了提升，展示了泰國政府在國際稅務治理中的積極參與?？鐕緦⒉坏貌蛔裱訃栏竦亩悇蘸弦?guī)要求，泰國也因此能夠更好地融入全球經(jīng)濟治理體系。
三、全球最低稅適用范圍和征收標準
3.1 適用范圍：大企業(yè)和跨國公司
根據(jù)泰國財政部的公告，全球最低稅主要適用于年營業(yè)額超過7.82億美元的大型跨國公司。具體而言，這一政策目標是那些在全球范圍內(nèi)有廣泛業(yè)務運營的公司，如國際互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、全球零售商、能源巨頭等。對于這些公司來說，泰國全球最低稅的實施將意味著它們在全球范圍內(nèi)的稅務負擔將增加，特別是在那些稅率較低的國家或地區(qū)。
3.2 稅收標準：15%的最低標準
全球最低稅的具體征收標準為15%。如果跨國公司在某一國家支付的稅費低于15%，那么泰國或其他實施全球最低稅的國家將對其未達標的差額部分征收補充稅款。簡單來說，跨國公司必須確保其全球稅收支付達到15%的最低標準，才不會受到其他國家額外的稅收征收。
這種機制避免了跨國公司通過稅率較低的國家規(guī)避稅務責任，使得全球稅務合規(guī)環(huán)境更加公平，也有效防止了稅基侵蝕現(xiàn)象。
四、預計的稅收影響：財政收入與合規(guī)成本
4.1 預計稅收收入：每年增加100億泰銖
泰國財政部預計，全球最低稅的實施將為泰國政府帶來每年超過100億泰銖的稅收收入。這一額外的稅收收入將幫助泰國政府穩(wěn)定財政收支，特別是在經(jīng)濟不確定性加劇的背景下，全球最低稅成為政府可依賴的穩(wěn)定稅源之一。對于泰國來說，這一政策將是有效補充財政收入的重要渠道。
4.2 跨國公司合規(guī)成本的增加
雖然全球最低稅政策為泰國政府帶來了更多的稅收，但也意味著跨國公司將面臨更高的合規(guī)成本?？鐕拘枰_保其稅務狀況符合全球最低稅的要求，并在多個國家進行稅務申報和合規(guī)檢查。這可能導致跨國公司在財務管理和稅務審計方面的投入增加，尤其是在需要跨境協(xié)調(diào)和跨國稅務合規(guī)的情況下，企業(yè)的合規(guī)成本將顯著提升。
五、泰國公司注冊指南：如何應對全球最低稅的新挑戰(zhàn)？
對于跨國公司而言，除了理解全球最低稅政策外，在泰國注冊公司并確保合規(guī)運營同樣至關(guān)重要。泰國的公司注冊流程相對簡便，但依然需要遵循嚴格的法律規(guī)定。以下是泰國公司注冊的基本指南。
5.1 注冊泰國公司所需條件
在泰國注冊公司，最常見的公司類型為有限責任公司（LLC）。以下是注冊泰國公司的一些基本條件：
股東要求：公司必須至少有兩名股東，其中可以包括外國投資者。
董事會結(jié)構(gòu)：公司需至少設有一名董事，董事可以是外國人。
注冊資本要求：外國投資者通常需要至少出資50萬泰銖，每名外國股東的出資額不能低于該金額。
5.2 注冊泰國公司所需資料
在申請注冊時，外國投資者需提供一系列必要的文件和信息，包括：
公司名稱：必須提供三個不同的公司名稱，并確保至少一個未被其他公司使用。
股東和董事的身份證明：包括護照復印件及其他相關(guān)身份證明。
公司章程：包含公司的組織結(jié)構(gòu)、運營方式及管理條款。
注冊地址：必須提供泰國境內(nèi)的合法注冊地址。
5.3 注冊流程
名稱核準：向泰國商業(yè)發(fā)展部申請公司名稱預核準，確保所選名稱獨立且未注冊。
簽署章程：股東與董事簽署公司章程，明確股東出資比例和公司治理結(jié)構(gòu)。
提交申請：將所有必要文件提交給泰國商務部進行審核，通常審核時間為3-5個工作日。
領取注冊證書：一旦審核通過，企業(yè)將獲得公司注冊證書，正式開始運營。
5.4 后期維護與合規(guī)
公司注冊成功后，仍需遵守一定的法律要求，以確保合法經(jīng)營：
年度財務報表和審計：公司每年必須進行財務審計，并向泰國稅務局報告。
稅務申報：包括增值稅（VAT）、企業(yè)所得稅等。
年度報告：每年向政府提交公司年度報告，更新公司信息，確保合法合規(guī)。
六、總結(jié)：全球最低稅對泰國的意義與影響
泰國于2025年實施的全球最低稅政策不僅是對
國際稅收競爭的回應，也為泰國提供了一個更加穩(wěn)定和公平的稅收環(huán)境。對于跨國公司來說，這一新政策意味著更高的稅務合規(guī)要求，但也為泰國政府帶來了更多的財政收入。希望在泰國注冊公司的外國投資者，必須關(guān)注這些新政策的要求，并按照相關(guān)法規(guī)進行稅務申報和合規(guī)操作。
通過實施全球最低稅，泰國不僅能夠確保本國稅收的穩(wěn)定增長，還能為跨國公司提供一個更加公正、透明的稅務環(huán)境，推動全球經(jīng)濟的進一步整合。
