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新加坡公司稅收政策是什么呢？新加坡稅收特點有哪些？

錄入編輯：迅捷財稅 | 發(fā)布時間：2023-04-16 09:11:18

新加坡根據(jù)屬地原則進行征稅，即公司和個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相應(yīng)地，如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。新加坡公司稅收政策有哪些？新加坡稅收特點有什么？

新加坡公司稅收政策是什么

一、新加坡稅收特點

1、單一稅制

美國、中國等國家，稅種多，采用全球征稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅后，公司股東收到的分紅，在新加坡免稅。

2、低稅率

新加坡公司所得稅率0-17%（中國25%），新加坡個人所得稅率最高22%（中國45%），并且有一系列的稅務(wù)減免優(yōu)惠。

3、免稅

在新加坡，對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈與中取得的資產(chǎn)免稅。

4、豁免雙重征稅

新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重征稅協(xié)定，從國外收入和資產(chǎn)中受益的公司和個人只被征稅一次。

二、新加坡的主要稅種

1、企業(yè)所得稅
新加坡對內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策，所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的，這些免除的收入包股份和信托資金的紅利以及固定存款的利息。
新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，對納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。
居民公司：若公司的控制和管理職能在新加坡，無論是否按照新加坡的法律在新加坡注冊，其即為新加坡居民公司。
非居民公司：若公司的控制和管理職能不在新加坡，即使在新加坡注冊的公司，稅務(wù)上也為非居民公司。
一般而言，居民公司與非居民公司的計稅基礎(chǔ)基本相似，不過，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，非居民公司無權(quán)享受：1、居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。2、對居民公司從境外取得的股息、其海外分支機構(gòu)的利潤以及來自境外的服務(wù)收入實行稅收減免。3、新成立的居民公司可享受最長三年的稅收減免。
2、新加坡個人所得稅
新加坡的個人所得稅實行累進稅率制，除去個人所得稅減免之外，個人所得稅稅率保持在0-22%之間，而且應(yīng)納個人所得稅稅額會因納稅對象(納稅居民或非納稅居民)和收入水平的不同而有所不同。
3、消費稅
新加坡的消費稅，即貨物和服務(wù)稅GST，是對進口貨物和所有在新提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅，相當于一些國家的增值稅，稅負由最終的消費者負擔。
從事提供貨物和勞務(wù)服務(wù)且年營業(yè)額一定數(shù)額以上的納稅人，應(yīng)進行消費稅的納稅登記。進行了消費稅登記的納稅人，其消費稅應(yīng)納稅額為銷項稅額減去購進貨物或服務(wù)支付的進項稅額后的差額。
4、關(guān)稅
新加坡是一個免稅港。新加坡對出口產(chǎn)品不征收關(guān)稅，但對石油產(chǎn)品、汽車、煙草產(chǎn)品和白酒等少數(shù)商品征收進口關(guān)稅。這些稅是以特定于進口類型的費率征收的，或者以從價方式征收的，也就是說，按照所征稅的物品的價格按比例征收。
5、不動產(chǎn)稅
不動產(chǎn)稅是對所有不動產(chǎn)，如房子、建筑物和土地征收的一種稅，所有的不動產(chǎn)所有人都應(yīng)為所擁有的不動產(chǎn)繳納不動產(chǎn)稅。
不動產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動產(chǎn)的年值，不動產(chǎn)的年值是根據(jù)不動產(chǎn)的年租金收入估計的，估計的租金收入不包括出租的家俱、裝置和服務(wù)費。
不動產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)，新加坡稅務(wù)局每年會對不動產(chǎn)的年值進行審閱，以確定是否需要修改，如果不動產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務(wù)局會通知納稅人。
6、印花稅
印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。與不動產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等；與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈予、信托、抵押等。
在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起14日內(nèi)繳納印花稅，而在新加坡境外簽署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的30日內(nèi)繳納印花稅。
7、其他雜稅
新加坡還有一小部分其他雜稅，例如，外國工人稅、機場客運服務(wù)費。但在大多數(shù)情況下，在新加坡從事日常業(yè)務(wù)的個人或公司不會面臨任何額外的隱性稅收。