香港憑借其稅制簡(jiǎn)單、稅率低、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)越，吸引了大量企業(yè)在此注冊(cè)。然而，注冊(cè)公司后，稅務(wù)申報(bào)是不可避免的義務(wù)。對(duì)于沒有開展任何業(yè)務(wù)活動(dòng)的公司，香港稅務(wù)局提供了零申報(bào)的選項(xiàng)，這是減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)負(fù)擔(dān)的重要政策。那么，2025年香港公司是否依然可以進(jìn)行零申報(bào)？哪些公司適合申請(qǐng)？具體操作流程有哪些？本文將為您全面解析零申報(bào)的方方面面。
一、什么是香港公司零申報(bào)？
香港公司零申報(bào)是指企業(yè)在整個(gè)稅務(wù)年度內(nèi)沒有任何收入、支出或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況下，向香港稅務(wù)局（IRD）提交稅務(wù)申報(bào)表，聲明公司為“零稅務(wù)”狀態(tài)。換句話說，零申報(bào)意味著企業(yè)在該年度內(nèi)未參與任何商業(yè)活動(dòng)，也未產(chǎn)生應(yīng)稅事項(xiàng)。
零申報(bào)的核心作用是為沒有業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的公司減輕財(cái)務(wù)和行政負(fù)擔(dān)，但這并不代表公司可以完全免除稅務(wù)責(zé)任。例如，如果公司未來重新開展業(yè)務(wù)或涉及其他應(yīng)稅事項(xiàng)，則需要重新履行相應(yīng)的申報(bào)義務(wù)。
二、2025年香港公司零申報(bào)的適用條件
并不是所有公司都可以進(jìn)行零申報(bào)，企業(yè)需滿足以下條件才能申請(qǐng)：
1、無任何營(yíng)業(yè)收入或支出
公司在整個(gè)財(cái)務(wù)年度內(nèi)沒有發(fā)生任何形式的經(jīng)濟(jì)交易，包括收入、支出、銀行交易、采購(gòu)訂單、服務(wù)合同等。
2、無需提交審計(jì)報(bào)告
如果公司完全沒有業(yè)務(wù)活動(dòng)，則無需提交財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，這是零申報(bào)的核心要求之一。
3、公司注冊(cè)狀態(tài)正常
只有在香港公司注冊(cè)處登記狀態(tài)為“有效”的公司，才能進(jìn)行零申報(bào)。如果公司被注銷或清盤，則不適用零申報(bào)政策。
4、沒有其他應(yīng)稅事項(xiàng)
企業(yè)在香港沒有產(chǎn)生資本利得、印花稅或其他應(yīng)稅事項(xiàng)。例如，如果公司涉及投資收益、物業(yè)轉(zhuǎn)讓或其他非業(yè)務(wù)收入，則無法進(jìn)行零申報(bào)。
5、公司處于非經(jīng)營(yíng)狀態(tài)
零申報(bào)適用于從未啟動(dòng)業(yè)務(wù)或因暫停運(yùn)營(yíng)而暫時(shí)沒有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)。
三、哪些公司可以進(jìn)行零申報(bào)？
以下類型的公司通常符合零申報(bào)的條件：
1、新注冊(cè)公司
一些剛成立的公司由于尚未開始運(yùn)營(yíng)，沒有業(yè)務(wù)收入或支出，符合零申報(bào)的要求。
2、暫停運(yùn)營(yíng)的公司
在某些情況下，公司可能因業(yè)務(wù)調(diào)整、市場(chǎng)策略等原因暫停運(yùn)營(yíng)。這類公司如果在暫停期間沒有任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可以申請(qǐng)零申報(bào)。
3、非盈利性質(zhì)的公司
設(shè)立為非盈利目的且沒有開展商業(yè)活動(dòng)的公司，例如慈善機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體等，也可進(jìn)行零申報(bào)。
4、未實(shí)際交易的外資企業(yè)
一些外資公司在香港注冊(cè)后可能僅用于設(shè)立法人實(shí)體，而沒有實(shí)際開展業(yè)務(wù)。在此情況下，這類公司也可以提交零申報(bào)。
四、2025年香港公司零申報(bào)的流程詳解
零申報(bào)的流程較為簡(jiǎn)便，但仍需遵循香港稅務(wù)局的相關(guān)要求。以下是標(biāo)準(zhǔn)操作步驟：
1、獲取稅務(wù)申報(bào)表
香港稅務(wù)局每年會(huì)向企業(yè)發(fā)出利得稅表（通常為 BIR51 表）。收到表格后，如果公司符合零申報(bào)條件，可以按照表格要求填寫并提交。
2、填寫表格
在稅務(wù)申報(bào)表中，企業(yè)需如實(shí)填寫公司基本信息（如公司名稱、注冊(cè)編號(hào)、年度財(cái)務(wù)狀況），并聲明公司沒有任何收入或商業(yè)活動(dòng)。
3、提交申報(bào)表
申報(bào)表可通過以下兩種方式提交：
電子提交：通過香港稅務(wù)局的電子稅務(wù)平臺(tái)提交表格，操作快捷且處理時(shí)間短。
紙質(zhì)提交：填寫完畢后，將表格郵寄至稅務(wù)局指定地址。
4、遵守時(shí)限
稅務(wù)局要求公司在規(guī)定期限內(nèi)完成零申報(bào)，一般為稅務(wù)年度結(jié)束后的一段時(shí)間內(nèi)（通常為3個(gè)月至6個(gè)月）。遲交可能會(huì)導(dǎo)致罰款。
五、零申報(bào)的注意事項(xiàng)
為了確保零申報(bào)的合法性與合規(guī)性，企業(yè)在操作時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：
1、零申報(bào)是年度義務(wù)
無論公司是否持續(xù)處于無業(yè)務(wù)狀態(tài)，零申報(bào)必須每年按時(shí)進(jìn)行，否則可能面臨法律和行政處罰。
2、妥善保存公司記錄
即使沒有實(shí)際運(yùn)營(yíng)，企業(yè)仍需保留相關(guān)文件（如銀行賬單、稅務(wù)通知等），以備稅務(wù)局審計(jì)時(shí)提供依據(jù)。
3、零申報(bào)不等于完全免稅
公司在某些特殊情況下可能涉及其他稅務(wù)事項(xiàng)（如印花稅、投資收益等）。零申報(bào)僅限于沒有收入和支出的情況，并不意味著公司永久免稅。
4、避免虛假申報(bào)
如果公司實(shí)際有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，卻錯(cuò)誤或故意申報(bào)為零，可能面臨罰款或法律責(zé)任。
六、常見誤區(qū)與糾正
許多企業(yè)對(duì)零申報(bào)存在一些誤解，以下是常見誤區(qū)與正確認(rèn)知：
誤區(qū)1：零申報(bào)后無需再提交稅務(wù)表
事實(shí)：零申報(bào)只是特定年度的稅務(wù)狀態(tài)，每年仍需按時(shí)提交申報(bào)表。
誤區(qū)2：所有公司都適合零申報(bào)
事實(shí)：只有完全沒有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司才能申請(qǐng)零申報(bào)，任何交易或收入都會(huì)使公司失去零申報(bào)資格。
誤區(qū)3：零申報(bào)免除所有稅務(wù)責(zé)任
事實(shí)：零申報(bào)只免除了企業(yè)所得稅申報(bào)，但如果公司涉及其他應(yīng)稅事項(xiàng)，仍需依法繳稅。
七、零申報(bào)的優(yōu)缺點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn)
簡(jiǎn)化流程：零申報(bào)節(jié)省了時(shí)間與成本，特別是無需準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告。
減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)：對(duì)于無收入的公司，零申報(bào)是最佳選擇，可避免不必要的財(cái)務(wù)支出。
合規(guī)經(jīng)營(yíng)：通過零申報(bào)維持公司合法注冊(cè)狀態(tài)，避免被稅務(wù)局注銷或罰款。
缺點(diǎn)
影響企業(yè)信譽(yù)：長(zhǎng)期零申報(bào)可能被銀行或合作伙伴視為“不活躍”公司，從而影響融資機(jī)會(huì)。
無法享受稅收優(yōu)惠：部分稅務(wù)減免政策可能僅適用于有正常運(yùn)營(yíng)的公司。
八、如何降低零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？
為了避免因操作不當(dāng)而引發(fā)問題，企業(yè)可采取以下措施：
1、確保無應(yīng)稅活動(dòng)
仔細(xì)核查年度財(cái)務(wù)狀況，確保沒有任何收入或交易記錄。
2、準(zhǔn)備證明文件
如果稅務(wù)局要求審計(jì)或核查，需提供證明文件（如無交易的銀行月結(jié)單）。
3、咨詢專業(yè)顧問
聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的稅務(wù)代理或會(huì)計(jì)師，確保零申報(bào)的操作完全符合香港稅務(wù)局要求。
九、常見問題解答
Q:公司沒有收入，但有支出，可以零申報(bào)嗎？
A:不可以。零申報(bào)要求公司既沒有收入也沒有支出。
Q:零申報(bào)的公司會(huì)被稅務(wù)局審計(jì)嗎？
A:即使是零申報(bào)公司，稅務(wù)局仍有權(quán)進(jìn)行抽查或?qū)徲?jì)。
Q:長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)導(dǎo)致公司被注銷嗎？
A:一般不會(huì)，但長(zhǎng)期無業(yè)務(wù)的公司可能被稅務(wù)局或其他機(jī)構(gòu)視為“無效公司”，建議定期檢查公司運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。
通過本文的介紹，相信您已經(jīng)對(duì)2025年香港公司零申報(bào)的條件、流程及常見誤區(qū)有了全面的了解。如果您在實(shí)際操作中遇到問題，建議及時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，以確保您的公司始終合法合規(guī)。
