隨著越南經(jīng)濟的持續(xù)增長和對外資吸引力的增強，越南的稅收體系也經(jīng)歷了不少的調(diào)整與改進。為了幫助企業(yè)和投資者更好地理解和適應這一稅務環(huán)境，本文將從越南稅務體系的構成、主要稅種、稅收優(yōu)惠政策、稅務管理方式等方面進行詳細解讀，幫助您全面掌握2025年越南稅收體系的最新動向。
一、越南稅務體系概覽
越南的稅務體系由多個層級的稅務機關組成，其中國家稅務機關和地方稅務機關共同管理，并且針對各類經(jīng)濟活動制定了多樣化的稅收政策。整體而言，越南的稅務體系包括了對國內(nèi)各類企業(yè)和個人收入的征稅、進出口稅、社會保險等多個方面的內(nèi)容。
稅種分類 越南的稅收體系涵蓋了包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、特別消費稅、進出口稅等在內(nèi)的多種稅種，且每個稅種都有不同的適用范圍與稅率，具體如下：
企業(yè)所得稅（CIT）：主要針對公司和企業(yè)的利潤進行征稅，適用稅率通常為20%，但對于一些特定行業(yè)或外資企業(yè)，稅率可能有所優(yōu)惠。
增值稅（VAT）：對商品和服務的增值部分征稅，標準稅率為10%，特定商品和服務適用不同稅率（例如5%和0%）。
個人所得稅（PIT）：對個人收入征稅，采用累進稅率體系，個人收入越高，所適用的稅率也越高。
特別消費稅（SST）：對特定奢侈品、煙酒等消費品征稅，目的是調(diào)節(jié)消費結構。
進出口稅：涉及到跨境商品交易，越南對進口商品征收不同稅率的關稅，出口商品則視乎產(chǎn)品類別和出口國而定。
此外，越南的稅務體系還包括社會保險、失業(yè)保險及醫(yī)療保險費等。
稅務管理體系 越南的稅務管理由國家稅務機關負責，但地方稅務機關在實際征稅和執(zhí)行政策過程中發(fā)揮著重要作用。企業(yè)和個人均需按照稅務機關的要求，進行稅務申報與繳納。
二、越南主要稅種與稅率
根據(jù)越南政府的規(guī)定，以下是各類稅種的稅率和適用范圍：
企業(yè)所得稅（CIT）
基本稅率：越南所有公司和企業(yè)的標準企業(yè)所得稅稅率為20%。
優(yōu)惠稅率：對于一些特定行業(yè)（例如高新技術、能源、環(huán)保等），稅率可能更低。外資企業(yè)也能享受較為優(yōu)惠的稅率，最低可至10%。
減免政策：越南實施了“前四年免稅，接下來九年減半”的優(yōu)惠政策，對于符合條件的企業(yè)，尤其是在經(jīng)濟困難地區(qū)投資的項目，可以享受長達13年的稅收優(yōu)惠。
增值稅（VAT）
標準稅率：越南的標準增值稅稅率為10%。但部分商品和服務適用更低的稅率，比如5%和0%稅率分別適用于某些必要消費品及出口商品。
稅率調(diào)整：2024年起，越南政府將10%的增值稅稅率降至8%，以進一步減輕市場壓力，促進經(jīng)濟復蘇。
個人所得稅（PIT
累進稅率：對于居民個人，收入根據(jù)稅率區(qū)間進行逐級納稅，稅率從5%到35%不等。收入較低的納稅人適用較低稅率，收入較高的納稅人則適用較高稅率。
非居民納稅：非居民僅需對其來源于越南的收入繳稅，稅率為固定的20%。
特別消費稅（SST）
特別消費稅主要針對一些奢侈消費品，主要包括煙酒、汽車、高檔化妝品等。稅率根據(jù)商品類型的不同，最高可達75%。
進出口稅
進口關稅：進出口稅的稅率因商品類別而異。越南政府為支持與一些經(jīng)濟體的貿(mào)易關系，簽訂了多個自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），這些協(xié)定通常會提供更低的進口關稅。
出口稅：雖然越南對大部分出口商品不征收出口稅，但部分特定商品仍會受到出口稅的管控，稅率一般在0%至40%之間。
三、越南稅收優(yōu)惠政策
越南政府為了促進經(jīng)濟發(fā)展，吸引外資和扶持特定行業(yè)的發(fā)展，提供了多項稅收優(yōu)惠政策，主要包括以下幾種：
企業(yè)所得稅優(yōu)惠
對高新技術行業(yè)、經(jīng)濟困難地區(qū)以及特定社會化領域（如教育、醫(yī)療等）投資的項目，越南政府提供較低的企業(yè)所得稅率及免稅期。
“四免九減半”政策：對于符合條件的企業(yè)，前四年免稅，接下來的九年減半征收。
對于符合要求的大型項目（如高科技項目），最長期限可達到30年。
特定區(qū)域和經(jīng)濟區(qū)的優(yōu)惠
越南在多個經(jīng)濟區(qū)和特定區(qū)域內(nèi)提供稅收減免和優(yōu)惠，以吸引外資，推動區(qū)域經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
研發(fā)費用減免
對于企業(yè)進行研發(fā)投資，政府允許其將不超過10%的研發(fā)費用從應納稅所得中扣除，以鼓勵創(chuàng)新和技術進步。
關稅豁免政策
對于某些商品，如科學研究和技術開發(fā)原材料，越南政府提供關稅豁免，幫助企業(yè)降低進口成本，增強市場競爭力。
投資信貸政策
越南政府通過低息貸款、信貸擔保等方式，為外資企業(yè)提供支持，尤其是在擴大生產(chǎn)和提高生產(chǎn)效率方面的幫助。
四、越南稅務管理與申報
越南的稅務管理較為嚴格，企業(yè)和個人均需按照規(guī)定完成稅務申報。稅務申報有多種方式，既可以通過線上系統(tǒng)，也可以通過線下稅務機關完成。
稅務居民與非稅務居民
稅務居民：如果個人在越南有固定住所或每年在越南居住超過183天，便被視為稅務居民，需對全球收入進行納稅。
非稅務居民：非稅務居民僅需就其在越南境內(nèi)產(chǎn)生的收入進行納稅。
稅務申報
在線申報：越南稅務部門提供了在線申報系統(tǒng)，方便納稅人隨時隨地完成稅務申報與繳納。
線下申報：對于不熟悉電子系統(tǒng)的企業(yè)和個人，稅務機關提供了線下服務，幫助納稅人解決實際問題。
五、國際稅收合作與雙重征稅
越南與多個國家簽署了稅收協(xié)定，目的是避免雙重征稅，促進國際貿(mào)易和投資。通過稅收協(xié)定，外資企業(yè)不僅能夠享受到更低的稅率，還能簡化稅務申報和管理流程。
避免雙重征稅：越南的稅收協(xié)定為外資企業(yè)提供了在多個國家運營時的稅務保護，避免重復納稅，降低企業(yè)的稅收負擔。
促進國際合作：通過稅收協(xié)議，越南不僅吸引了大量外資，還促進了國內(nèi)外經(jīng)濟的雙向發(fā)展。
六、企業(yè)與個人稅號申請
在越南，所有企業(yè)和個人都必須申請稅號（Tax Code），這是合法進行商業(yè)活動和履行納稅義務的前提。
公司稅號申請：企業(yè)需提供企業(yè)注冊證書、法定代表人身份證明、辦公地址證明、銀行開戶許可證等文件。
個人稅號申請：個人需提供身份證、居住證明、收入證明等文件，完成稅號申請。
總結
越南的稅收體系在保持穩(wěn)定的同時，針對不同領域和不同類型的企業(yè)提供了豐富的稅收優(yōu)惠政策。這些政策為外資企業(yè)提供了更多的機會，也為本地企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展提供了強有力的支持。通過全面了解越南的稅收體系，您可以更好地規(guī)劃您的投資和納稅策略，實現(xiàn)業(yè)務的長期成功。
