荷蘭的最終受益人登記制度（UBO，Ultimate Beneficial Owner）是指對(duì)公司實(shí)際控制人或擁有重要經(jīng)濟(jì)利益的人的登記管理。這項(xiàng)制度于2020年1月10日正式實(shí)施，旨在落實(shí)歐洲議會(huì)反洗錢指令，打擊通過金融系統(tǒng)進(jìn)行的洗錢和恐怖主義融資活動(dòng)。UBO制度要求企業(yè)登記并公開其背后的關(guān)鍵控制人和資金流動(dòng)，以增加透明度并減少金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)。
UBO制度的基本要求
根據(jù)規(guī)定，荷蘭的所有公司和法律實(shí)體必須至少登記一名或多名最終受益人（UBO）。任何擁有公司超過25%的股權(quán)、控制權(quán)或表決權(quán)的自然人都被視為UBO，需在注冊(cè)時(shí)列入登記冊(cè)中，并提供詳細(xì)信息，包括公司的控制結(jié)構(gòu)和資金流向。該登記由荷蘭商會(huì)（KvK）負(fù)責(zé)管理。
需要進(jìn)行UBO登記的人員
以下幾類人必須進(jìn)行UBO登記：
①持有公司或?qū)嶓w超過25%股份的自然人：這些人是公司的主要股東或所有者。
②擁有公司超過25%表決權(quán)的自然人：這些人有權(quán)對(duì)公司重大決策進(jìn)行表決。
③實(shí)際控制公司或法律實(shí)體的管理人員：包括那些盡管沒有股份或表決權(quán)，但能夠通過其他方式有效控制公司運(yùn)作的人。
如果無法明確指認(rèn)某個(gè)具體的UBO，或?qū)δ橙说腢BO身份存在疑問，公司的高級(jí)管理人員將被視為"偽UBO"（pseudo-UBO），并需要進(jìn)行登記。
哪些公司和組織必須進(jìn)行UBO登記？
根據(jù)荷蘭的規(guī)定，絕大多數(shù)公司和法律實(shí)體都需要遵守UBO登記要求。以下幾類實(shí)體必須進(jìn)行登記：
①未上市的私營(yíng)和公共有限公司。
②基金會(huì)和信托。
③完全法律行為能力的協(xié)會(huì)以及法律行為能力有限但從事商業(yè)活動(dòng)的協(xié)會(huì)。
④合作社和互助保險(xiǎn)公司。
⑤合伙企業(yè)（包括普通合伙、有限合伙）。
⑥航運(yùn)公司。
⑦歐洲有限責(zé)任公司（SE）。
⑧歐洲合作社（SCE）。
⑨在荷蘭設(shè)立的歐洲經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)（EEIG）。
此外，信托和類似法律結(jié)構(gòu)，如荷蘭的共同基金，也必須在專門的信托UBO登記冊(cè)中登記其受益人。信托的UBO登記不向公眾開放，登記過程可以由受托人或具備相關(guān)授權(quán)的其他人完成。
UBO登記的時(shí)間和流程
如果您在荷蘭注冊(cè)公司，UBO登記應(yīng)在公司注冊(cè)的同時(shí)完成。登記表格要求至少填寫一名UBO的信息，并且只有公司授權(quán)的簽字人才能進(jìn)行登記。這一流程旨在確保公司在注冊(cè)后，能夠迅速符合荷蘭的透明化要求。
不進(jìn)行UBO登記的后果
未按照法律要求進(jìn)行UBO登記的行為將被視為經(jīng)濟(jì)犯罪，可能導(dǎo)致公司或相關(guān)自然人受到懲罰。在最嚴(yán)重的情況下，這種不遵守規(guī)定的行為可能會(huì)導(dǎo)致刑事處罰，包括監(jiān)禁或社區(qū)服務(wù)令。因此，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行UBO登記是荷蘭公司法中的一項(xiàng)重要義務(wù)。
UBO制度的實(shí)施旨在提升企業(yè)的透明度，打擊非法金融活動(dòng)。在荷蘭開展業(yè)務(wù)的公司和法律實(shí)體都需要了解這一制度的具體要求，并確保及時(shí)完成登記。如果您在公司注冊(cè)或經(jīng)營(yíng)中不確定如何滿足UBO登記的要求，建議咨詢專業(yè)法律或稅務(wù)顧問，以確保合規(guī)性并避免不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。
