如今跨境資產(chǎn)配置和規(guī)劃成了好多高凈值人士重點(diǎn)關(guān)注的事情。美國作為全球重要的經(jīng)濟(jì)體和金融中心，它的稅收政策一變，對(duì)跨境資產(chǎn)規(guī)劃的影響可不小。2025 年美國贈(zèng)與稅免稅額要調(diào)整，這給涉及美國資產(chǎn)的跨境規(guī)劃帶來了新的挑戰(zhàn)，當(dāng)然也藏著新的機(jī)遇。接下來，咱就好好剖析剖析這個(gè)調(diào)整，再聊聊在這種背景下怎么做跨境資產(chǎn)規(guī)劃。

一、2025 美國贈(zèng)與稅免稅額調(diào)整內(nèi)容解析

（一）歷史回顧：贈(zèng)與稅免稅額的演變歷程

美國的贈(zèng)與稅制度可不是一開始就定下來的，免稅額也一直在變。過去幾十年，經(jīng)濟(jì)形勢、政治決策啥的都會(huì)影響它。早期的時(shí)候，免稅額比較低，就是為了防止有人通過贈(zèng)與把財(cái)富轉(zhuǎn)走，逃避稅收。后來呢，為了刺激經(jīng)濟(jì)、鼓勵(lì)投資還有讓財(cái)富能傳下去，免稅額就慢慢提高了。比如說，有些特定時(shí)期，為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或者推動(dòng)某個(gè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，政府就會(huì)放寬贈(zèng)與稅政策，提高免稅額標(biāo)準(zhǔn)。

（二）2025 年調(diào)整具體情況

2025 年美國贈(zèng)與稅免稅額有了大變化，之前比較高的免稅額要降下來了。以前個(gè)人終身贈(zèng)與稅免稅額能有好幾百萬美元甚至更高，2025 年調(diào)整后低了不少。這就意味著，納稅人做資產(chǎn)贈(zèng)與的時(shí)候，能免稅的額度變小了。要是超出新的免稅額標(biāo)準(zhǔn)，超出的部分就得按稅率交贈(zèng)與稅。這對(duì)那些打算通過贈(zèng)與轉(zhuǎn)移和傳承資產(chǎn)的個(gè)人和家庭來說，影響可太大了。

（三）調(diào)整背后的原因分析

財(cái)政收入需求：美國政府現(xiàn)在財(cái)政支出壓力可大了，社會(huì)保障、醫(yī)療保健、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)這些方面都得花錢。降低贈(zèng)與稅免稅額能多收點(diǎn)稅，補(bǔ)充財(cái)政收入，滿足各種公共服務(wù)和項(xiàng)目的需求。

公平性考量：有人覺得以前贈(zèng)與稅免稅額太高，財(cái)富都集中到少數(shù)家族手里了，貧富差距越來越大。調(diào)整免稅額能讓稅收制度更公平，讓不同階層在財(cái)富轉(zhuǎn)移的時(shí)候承擔(dān)合理的稅負(fù)。

政策導(dǎo)向轉(zhuǎn)變：政府可能想讓財(cái)富傳承更規(guī)范、更透明，鼓勵(lì)大家通過合法納稅的方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。同時(shí)也讓大家更重視長期的財(cái)務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)籌劃，別光想著靠贈(zèng)與避稅。

二、對(duì)跨境資產(chǎn)規(guī)劃的影響

（一）對(duì)美國境內(nèi)外資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的沖擊

對(duì)于在美國有資產(chǎn)，還打算把資產(chǎn)贈(zèng)與給境外親屬或者關(guān)聯(lián)方的人來說，新的免稅額限制讓資產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本增加了不少。比如說，以前能在高免稅額下輕松把大額房產(chǎn)贈(zèng)與出去，現(xiàn)在可能超出免稅額，得交高額贈(zèng)與稅。這不僅影響資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的效率，還可能讓一些家庭的財(cái)富傳承計(jì)劃泡湯。在美國境外有資產(chǎn)，想通過贈(zèng)與把資產(chǎn)弄進(jìn)美國的人也一樣，較低的免稅額會(huì)讓他們重新考慮資產(chǎn)進(jìn)入美國的時(shí)機(jī)和方式。

（二）對(duì)跨國企業(yè)架構(gòu)和資金流動(dòng)的影響

在跨國企業(yè)層面，好多公司通過內(nèi)部股權(quán)贈(zèng)與來做戰(zhàn)略布局和激勵(lì)員工。2025 年贈(zèng)與稅免稅額調(diào)整后，企業(yè)做這類操作的時(shí)候稅務(wù)成本就高了。比如說，一家跨國公司想把美國子公司的部分股權(quán)贈(zèng)與海外關(guān)聯(lián)公司，作為業(yè)務(wù)整合的一部分，新的免稅額規(guī)定會(huì)讓這筆交易多交贈(zèng)與稅，影響企業(yè)的資金流動(dòng)和運(yùn)營成本。這可能會(huì)讓企業(yè)重新考慮全球架構(gòu)和資金調(diào)配策略，甚至推遲或者取消一些涉及資產(chǎn)贈(zèng)與的商業(yè)計(jì)劃。

（三）對(duì)高凈值家庭信托規(guī)劃的挑戰(zhàn)

家庭信托是高凈值人士常用的跨境資產(chǎn)規(guī)劃工具，能保護(hù)、傳承和管理資產(chǎn)。但贈(zèng)與稅免稅額調(diào)整給家庭信托帶來了新挑戰(zhàn)。設(shè)立信托的時(shí)候，一般會(huì)注入資產(chǎn)，這可能被當(dāng)成贈(zèng)與行為。免稅額降低了，信托設(shè)立者注入資產(chǎn)的時(shí)候就可能得交贈(zèng)與稅。而且信托存續(xù)期間資產(chǎn)分配和傳承也會(huì)受影響，原來根據(jù)高免稅額制定的信托計(jì)劃可能得重新調(diào)整，才能在新的稅收環(huán)境下實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)富傳承的目標(biāo)。

三、跨境資產(chǎn)規(guī)劃策略調(diào)整

（一）提前規(guī)劃與利用現(xiàn)有政策窗口期

在 2025 年調(diào)整正式生效前，納稅人得趕緊利用現(xiàn)在比較高的免稅額政策，把一些大額資產(chǎn)贈(zèng)與的事兒辦了。比如說，打算把美國房產(chǎn)贈(zèng)與子女，就趕在窗口期內(nèi)辦手續(xù)，避免調(diào)整后因超出免稅額交太多稅。對(duì)于一些復(fù)雜的跨境資產(chǎn)安排，像家族企業(yè)股權(quán)贈(zèng)與傳承，也得加快推進(jìn)，在政策變動(dòng)前完成關(guān)鍵步驟。

（二）多元化資產(chǎn)配置與地域分散

為了降低美國贈(zèng)與稅免稅額調(diào)整帶來的影響，投資者得優(yōu)化跨境資產(chǎn)配置，讓資產(chǎn)分布在不同地方。除了美國市場，還可以多投資其他國家和地區(qū)的資產(chǎn)，像歐洲、亞洲新興市場。比如說，在新加坡、香港等地設(shè)立投資實(shí)體，把部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到這些地方，通過合理的投資組合降低單一市場風(fēng)險(xiǎn)，也減少對(duì)美國資產(chǎn)贈(zèng)與的依賴。另外，還可以投資不同類型的資產(chǎn)，像房地產(chǎn)、股票、債券、基金還有另類投資，分散風(fēng)險(xiǎn)，找更多的增值機(jī)會(huì)。

（三）創(chuàng)新信托架構(gòu)與稅務(wù)籌劃

面對(duì)家庭信托的挑戰(zhàn)，可以探索新的信托架構(gòu)。比如說，采用多層信托結(jié)構(gòu)，把資產(chǎn)分階段、分層次地注入信托，利用不同層級(jí)信托的特點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策，降低贈(zèng)與稅負(fù)擔(dān)。同時(shí)，結(jié)合國際稅收協(xié)定和不同國家地區(qū)的稅收政策差異，做綜合稅務(wù)籌劃。比如說，有些國家之間簽了稅收協(xié)定，對(duì)特定類型的信托收益有優(yōu)惠，合理利用這些協(xié)定，能優(yōu)化信托的稅務(wù)狀況。還可以考慮設(shè)立慈善信托，既能做慈善，又能享受稅收優(yōu)惠，減輕家族整體的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（四）加強(qiáng)專業(yè)咨詢與法律合規(guī)

跨境資產(chǎn)規(guī)劃涉及法律、稅務(wù)和金融知識(shí)，在 2025 年贈(zèng)與稅免稅額調(diào)整的背景下，找專業(yè)咨詢就更重要了。納稅人得和有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)顧問、律師、金融規(guī)劃師等專業(yè)團(tuán)隊(duì)合作，制定適合自己的資產(chǎn)規(guī)劃方案。這些專業(yè)人士能及時(shí)了解最新的稅收法規(guī)和政策動(dòng)態(tài)，根據(jù)具體情況給準(zhǔn)確建議，保證資產(chǎn)規(guī)劃方案既合法合規(guī)，又能實(shí)現(xiàn)財(cái)富目標(biāo)。還得定期審查和調(diào)整資產(chǎn)規(guī)劃方案，適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和政策法規(guī)。

2025 年美國贈(zèng)與稅免稅額的調(diào)整，對(duì)涉及美國資產(chǎn)的個(gè)人、家庭和企業(yè)都有很大影響。面對(duì)這個(gè)變化，咱不能坐以待斃，得主動(dòng)調(diào)整規(guī)劃策略。通過提前規(guī)劃、多元化資產(chǎn)配置、創(chuàng)新信托架構(gòu)還有加強(qiáng)專業(yè)咨詢這些辦法，在遵守法律法規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)跨境資產(chǎn)的有效保護(hù)、傳承和增值。

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