在美國(guó)，每年報(bào)稅都是居民和非居民納稅人必須完成的一項(xiàng)重要事務(wù)。準(zhǔn)確且合規(guī)地報(bào)稅是每個(gè)納稅人的責(zé)任，而這其中，妥善保管與稅務(wù)相關(guān)的文件是非常關(guān)鍵的。不過(guò)，很多納稅人對(duì)于到底哪些報(bào)稅文檔需要保留，又該保留多久，卻不是很清楚。本文就來(lái)詳細(xì)說(shuō)說(shuō)美國(guó)報(bào)稅文檔的保留規(guī)定，好讓納稅人能更好地管理自己的稅務(wù)文件。

一、美國(guó)報(bào)稅文檔保留的基本規(guī)定

1、保留期限的法律依據(jù)

美國(guó)國(guó)稅局（IRS）通常建議納稅人從申報(bào)日或者當(dāng)年納稅截止日期起，保留3年的稅務(wù)記錄。這一建議的依據(jù)是美國(guó)稅法6501條，該條款規(guī)定所得稅的法律追溯期一般為3年，這也就意味著，在這3年內(nèi)，IRS有權(quán)對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行審計(jì)和檢查。

2、保留期限的重要性

納稅人保留稅務(wù)文件資料，主要是為了應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門可能進(jìn)行的稅務(wù)稽查。要是納稅人被IRS要求提供稅務(wù)文件來(lái)核實(shí)申報(bào)信息，可卻拿不出來(lái)，那很可能會(huì)遭受稅務(wù)處罰或者其他法律后果。所以，對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，妥善保管稅務(wù)文件是相當(dāng)重要的。

二、需要保留至少3年的報(bào)稅文檔

1、所得稅申報(bào)表

所得稅申報(bào)表可是納稅人向IRS提交的正式稅務(wù)申報(bào)文件，上面記錄著納稅人的收入、扣除、抵免等各種信息。它需要至少保留3年，因?yàn)镮RS在這3年內(nèi)有權(quán)對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行審計(jì)檢查。

2、W - 2及1099等稅表

W - 2表：這是雇主用來(lái)報(bào)告支付給員工的工資以及從員工工資里代扣稅款的表格。只要雇主給作為雇傭關(guān)系一部分的雇員支付薪水、工資或者其他補(bǔ)償，就得給雇員填寫W - 2表格。

1099表：這是用來(lái)聲明各種收入的表格，像資本利得、股利、自雇收入或者銀行利息等都會(huì)在這個(gè)表格里體現(xiàn)。表格上有納稅人的社會(huì)安全號(hào)碼或者納稅人識(shí)別號(hào)，這就意味著IRS會(huì)知道納稅人收到了錢，也能知道納稅人有沒(méi)有在納稅申報(bào)里報(bào)告這筆收入。 這些表格需要至少保留3年，它們是證明納稅人收入的關(guān)鍵文件，對(duì)核實(shí)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性非常重要。

3、扣除和抵免的額外支持文檔

扣除文檔：包括慈善捐贈(zèng)收據(jù)、房貸利息扣除相關(guān)的1098表、地稅評(píng)估（Property tax assessments）、房屋修繕收據(jù)等。這些文檔是用來(lái)證明納稅人申報(bào)的扣除項(xiàng)目的。

抵免文檔：像529/健康儲(chǔ)蓄帳戶（HSA）/退休帳戶分配的證明文檔、退休儲(chǔ)蓄帳戶（例如傳統(tǒng)IRA）免稅存入款的證明文檔等。這些文檔是用來(lái)證明納稅人申報(bào)的抵免項(xiàng)目的。 這些扣除和抵免的額外支持文檔都需要至少保留3年，它們是核實(shí)納稅人扣除和抵免項(xiàng)目真實(shí)性和準(zhǔn)確性的重要依據(jù)。

4、其他相關(guān)稅務(wù)文件

應(yīng)稅經(jīng)紀(jì)帳戶中資產(chǎn)買賣的證明文檔：這些文檔可以證明納稅人通過(guò)經(jīng)紀(jì)帳戶進(jìn)行資產(chǎn)買賣的交易情況。

房貸文檔：包括貸款協(xié)議和列明結(jié)算費(fèi)用的結(jié)算單等，這些文檔能證明納稅人的房貸情況和相關(guān)費(fèi)用。 這些其他相關(guān)稅務(wù)文件也需要至少保留3年，它們對(duì)核實(shí)納稅人的稅務(wù)申報(bào)信息起到輔助作用。

三、需要保留更長(zhǎng)時(shí)間的報(bào)稅文檔

1、特殊稅務(wù)抵免申請(qǐng)相關(guān)文檔

外國(guó)稅收抵免文件：當(dāng)美國(guó)居民（滿足公民、綠卡或?qū)嵸|(zhì)居住測(cè)試）或者非居民在外國(guó)工作或者有外國(guó)投資收入時(shí)，除了要向收入來(lái)源國(guó)繳納所得稅，還得繳納美國(guó)所得稅。為了避免雙重征稅給納稅人帶來(lái)的影響，納稅人可以向國(guó)稅局申請(qǐng)境外稅收抵免（Foreign Tax Credit）。要是申請(qǐng)了某一年的抵免，在10年內(nèi)都可以改變主意，通過(guò)提交修改后的申報(bào)表來(lái)重新申請(qǐng)抵免，而且還有10年的時(shí)間來(lái)更正之前申請(qǐng)的外國(guó)稅收抵免。 所以，支付的外國(guó)稅款和任何相關(guān)文件都應(yīng)該至少保存10年，因?yàn)榧{稅人在10年內(nèi)都有可能對(duì)之前申請(qǐng)的外國(guó)稅收抵免進(jìn)行修改或者更正。

2、投資者相關(guān)稅務(wù)文件

壞賬扣除額申請(qǐng)相關(guān)文檔：對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，如果持有無(wú)價(jià)值的股票及證券或者無(wú)法償還的壞賬，是可以申報(bào)稅務(wù)減免的。不過(guò)，投資者最多可以在7年的時(shí)間里申請(qǐng)無(wú)價(jià)證券的壞賬扣除額。 所以，與壞賬扣除額申請(qǐng)相關(guān)的稅務(wù)文件需要至少保留7年，因?yàn)橥顿Y者在7年內(nèi)都有可能對(duì)之前持有的無(wú)價(jià)證券的壞賬進(jìn)行扣除額申請(qǐng)。

3、房產(chǎn)相關(guān)稅務(wù)文件

購(gòu)屋相關(guān)文檔：在擁有房屋期間，納稅人應(yīng)該保留所有與購(gòu)屋相關(guān)的文檔，像貸款協(xié)議和列明結(jié)算費(fèi)用的結(jié)算單等。這些文檔在日后賣房的時(shí)候計(jì)算稅款時(shí)特別有用。比如說(shuō)，如果房產(chǎn)自購(gòu)買以來(lái)大幅升值，賣出的時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生高額所得稅。國(guó)稅局會(huì)根據(jù)房屋初始買價(jià)和最終售價(jià)之間的差額來(lái)推算資本利得稅，并且會(huì)把屋主對(duì)房屋進(jìn)行任何資本改善的成本以及其他費(fèi)用（比如買房時(shí)支付的法律費(fèi)用或者記錄費(fèi)）都考慮進(jìn)去。這些金額減去折舊就是成本基礎(chǔ)，成本基礎(chǔ)越高，賣房時(shí)的稅負(fù)就越低。 所以，購(gòu)屋相關(guān)文檔建議無(wú)限期保留。雖然IRS沒(méi)有明確規(guī)定這些文檔的保留期限，但為了避免日后可能出現(xiàn)的稅務(wù)糾紛和爭(zhēng)議，納稅人最好無(wú)限期保留這些文檔。

四、其他注意事項(xiàng)

1、不同州稅申報(bào)表的保留時(shí)間可能有所不同

雖然IRS通常建議保留3年的稅務(wù)記錄，但不同州的稅務(wù)審計(jì)訴訟時(shí)效可能不一樣。比如，加州稅務(wù)審計(jì)訴訟時(shí)效是4年，所以加州的居民就得保留至少4年的報(bào)稅表。納稅人在保留稅務(wù)文件的時(shí)候，要注意自己所在州的稅務(wù)審計(jì)訴訟時(shí)效規(guī)定。

2、保留稅務(wù)文件的方式和安全性

納稅人可以選擇以紙質(zhì)形式或者電子形式來(lái)保存稅務(wù)文件。不管選哪種方式，都要確保文件的安全性和可訪問(wèn)性。紙質(zhì)文件要放在干燥、防火、防盜的地方；電子文件要備份存儲(chǔ)，并且定期更新和檢查。

3、保留稅務(wù)文件對(duì)于未來(lái)稅務(wù)規(guī)劃的重要性

保留稅務(wù)文件不只是有助于納稅人應(yīng)對(duì)當(dāng)前的稅務(wù)稽查和審計(jì)需求，對(duì)納稅人進(jìn)行未來(lái)的稅務(wù)規(guī)劃也有幫助。通過(guò)回顧和分析過(guò)去的稅務(wù)文件和數(shù)據(jù)，納稅人能更好地了解自己的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而制定出更合理的稅務(wù)籌劃策略。

五、總結(jié)與建議

1、總結(jié)

美國(guó)報(bào)稅文檔的保留規(guī)定對(duì)納稅人非常重要。納稅人要根據(jù)IRS的規(guī)定以及自身的實(shí)際情況，妥善保管一系列的稅務(wù)相關(guān)文件。對(duì)于那些需要保留至少3年的報(bào)稅文檔，要確保文件的完整性和準(zhǔn)確性；對(duì)于需要保留更長(zhǎng)時(shí)間的報(bào)稅文檔，要做好長(zhǎng)期保存的準(zhǔn)備。

2、建議

定期整理和更新稅務(wù)文件：納稅人要定期對(duì)自己的稅務(wù)文件進(jìn)行整理和更新，保證文件的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，對(duì)于那些不再需要的稅務(wù)文件，可以用安全的方式進(jìn)行銷毀。

了解并遵守IRS的規(guī)定：納稅人要了解并且遵守IRS關(guān)于報(bào)稅文檔保留的規(guī)定，避免因?yàn)椴涣私庖?guī)定而遭受稅務(wù)處罰或者其他法律后果。

尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢：要是遇到復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題或者文件保留要求，納稅人可以找專業(yè)的稅務(wù)咨詢師幫忙。稅務(wù)咨詢師能夠根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和需求，提供更有針對(duì)性的建議和指導(dǎo)。

六、附錄：常見(jiàn)稅務(wù)文件保留期限表

為了方便納稅人更好地了解各類稅務(wù)文件的保留期限要求，下面提供一個(gè)常見(jiàn)稅務(wù)文件保留期限表供大家參考：

以上就是美國(guó)報(bào)稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以給您帶來(lái)幫助！如需了解更多可以在線提問(wèn)~

迅捷財(cái)稅提供全球公司注冊(cè)和全球銀行開戶業(yè)務(wù)，助力賣家出海，讓世界看見(jiàn)中國(guó)品牌，給您最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。