四月是香港公司的"審計(jì)大考月"！每年這個(gè)時(shí)候，無數(shù)企業(yè)主都會(huì)收到稅務(wù)局發(fā)來的利得稅報(bào)稅表。但你知道嗎？去年有近95%的中小企業(yè)因這三個(gè)錯(cuò)誤被追繳稅款，最高金額達(dá)數(shù)百萬！今天我們用最直白的方式，手把手教您安全過關(guān)。

一、香港公司審計(jì)為何如此重要？

香港公司審計(jì)基本要求

適用對象：所有香港注冊公司，無論是否有經(jīng)營活動(dòng)，均需進(jìn)行審計(jì)（僅持有商業(yè)登記證但未注冊有限公司的個(gè)體戶無需審計(jì)）。

執(zhí)業(yè)要求：審計(jì)必須由香港持牌會(huì)計(jì)師（CPA）進(jìn)行，普通會(huì)計(jì)公司或海外會(huì)計(jì)師無資格出具審計(jì)報(bào)告。

時(shí)間要求：成立18個(gè)月內(nèi)提交第一份審計(jì)報(bào)告，之后每個(gè)財(cái)年12個(gè)月內(nèi)提交最新審計(jì)報(bào)告

1、法律紅線：香港《公司條例》明確規(guī)定，所有公司必須每年審計(jì)（豁免公司除外），逾期最高罰款10萬+董事可能被起訴

2、銀行賬戶生死線：匯豐、恒生等銀行已開始抽查審計(jì)報(bào)告，未提交者可能直接凍結(jié)賬戶

3、融資必備文件：風(fēng)投機(jī)構(gòu)最關(guān)注的"無保留意見"報(bào)告，關(guān)鍵就在四月準(zhǔn)備期

二、企業(yè)審計(jì)的三大常見誤區(qū)

1、公司未產(chǎn)生業(yè)務(wù)即可免除審計(jì)義務(wù)

很多企業(yè)主認(rèn)為“零收入公司”無需進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，實(shí)際上，即使公司未開展業(yè)務(wù)，仍需提交年度財(cái)務(wù)報(bào)告，否則可能面臨罰款甚至強(qiáng)制注銷。

合規(guī)建議：即使公司無經(jīng)營活動(dòng)，亦應(yīng)聘請專業(yè)審計(jì)師進(jìn)行“零申報(bào)審計(jì)”，確保符合香港財(cái)稅法規(guī)。

2、聘請非持牌會(huì)計(jì)師出具報(bào)表

許多企業(yè)因成本考慮，選擇非持牌會(huì)計(jì)師代為編制報(bào)表。然而，香港法律規(guī)定，審計(jì)報(bào)告必須由香港持牌會(huì)計(jì)師（CPA）出具，否則無效。

合規(guī)建議：確保審計(jì)師具備香港CPA資格，并熟悉最新財(cái)稅政策，以避免因報(bào)表問題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、所有海外收入均可免稅，無需申報(bào)

香港采用屬地征稅原則，僅對來源于香港的利潤征稅，但并非所有境外收入均自動(dòng)免稅。若企業(yè)無法提供充分證據(jù)證明其業(yè)務(wù)完全在香港以外開展，仍可能被要求納稅。

合規(guī)建議：若希望享受“境外所得免稅”政策，需準(zhǔn)備充足的業(yè)務(wù)證明，如合同、交易記錄、運(yùn)營地址等，確保符合香港稅務(wù)局的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

三、如何確保審計(jì)合規(guī)

按時(shí)提交年度審計(jì)報(bào)告

所有香港公司均需在成立后第18個(gè)月內(nèi)提交首份審計(jì)報(bào)告，之后每年均需按時(shí)提交，以避免罰款或法律責(zé)任。

確保財(cái)務(wù)賬目清晰透明

企業(yè)需定期整理銀行流水、收入記錄、開支憑證等，避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺失或不一致的情況。

充分利用“境外所得免稅政策”

若企業(yè)業(yè)務(wù)主要發(fā)生在香港以外，需提前準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，以支持免稅申請，避免后續(xù)稅務(wù)審查帶來的財(cái)務(wù)壓力。

四、審計(jì)全流程

確認(rèn)財(cái)務(wù)年結(jié)日：香港公司需要首先確認(rèn)公司的財(cái)務(wù)年結(jié)日，這直接影響可申請延期報(bào)稅的時(shí)間。例如，如果年結(jié)日選在3月31日，那么可申請延期報(bào)稅的時(shí)間為當(dāng)年度的11月15日。

整理賬務(wù)報(bào)表資料：公司需要整理前一年的財(cái)務(wù)資料，包括銀行月結(jié)單、賬冊憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保資料的完整性和真實(shí)性。

會(huì)計(jì)師審計(jì)賬目報(bào)表：香港的持牌會(huì)計(jì)師會(huì)對公司賬目進(jìn)行逐項(xiàng)核對和審查，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

出具審計(jì)報(bào)告：審計(jì)完成后，會(huì)計(jì)師將出具審計(jì)報(bào)告，對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行客觀評價(jià)并提出審計(jì)意見。審計(jì)報(bào)告將包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等重要財(cái)務(wù)文件。

提交報(bào)告與繳稅：完成審計(jì)后，公司需向香港稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告，并根據(jù)報(bào)告結(jié)果繳納相應(yīng)的稅款。

重點(diǎn)核查內(nèi)容包括公司賬戶混用；大額交易的合同或憑證支持；未申報(bào)的收入或異常財(cái)務(wù)流動(dòng)。

此外，香港公司必須確保按時(shí)進(jìn)行審計(jì)，以避免因逾期申報(bào)而導(dǎo)致的罰款或其他法律后果。稅務(wù)局規(guī)定，如果公司未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告，首次逾期將被罰款1200港幣，后續(xù)逾期罰款金額會(huì)逐步增加。

五、省稅小技巧+合理避坑

合法節(jié)稅策略

充分利用免稅額和稅項(xiàng)扣除

了解免稅額：熟悉香港稅法中規(guī)定的各類免稅額，如個(gè)人免稅額、子女免稅額等，確保在報(bào)稅時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)，減少應(yīng)繳稅款。

稅項(xiàng)扣除：合理利用稅項(xiàng)扣除政策，如自愿醫(yī)療保險(xiǎn)、強(qiáng)積金可扣稅自愿性供款（TVC）和合資格延期年金保險(xiǎn)（QDAP）等，這些都能有效降低你的稅負(fù)。

合理規(guī)劃稅務(wù)

利用稅收優(yōu)惠政策：香港政府會(huì)不定期推出稅收優(yōu)惠政策，如中小企業(yè)稅收減免等，要密切關(guān)注并合理利用這些政策。

調(diào)整財(cái)務(wù)年結(jié)日：將財(cái)務(wù)年結(jié)日設(shè)定在每年 3 月或 12 月，可以享受稅務(wù)局最多 8 個(gè)月的報(bào)稅延期，從而有更充裕的時(shí)間進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃。

準(zhǔn)確整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

確保數(shù)據(jù)一致：確保所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如收入、成本、資產(chǎn)、負(fù)債等）在賬簿、報(bào)表及系統(tǒng)中保持一致，避免因數(shù)據(jù)不一致而引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4、保留完整憑證：及時(shí)保存公司的業(yè)務(wù)交易合同和資金流動(dòng)明細(xì)的憑證，以便在報(bào)稅時(shí)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

高危操作避雷

個(gè)人卡收公款：稅局嚴(yán)查公私賬混同，需補(bǔ)稅+罰款。

虛假成本票：香港認(rèn)定“制造虛假交易”為刑事犯罪。

濫用離岸架構(gòu)：空殼公司無實(shí)質(zhì)經(jīng)營，將否定免稅資格。

六、香港公司審計(jì)報(bào)稅逾期法律后果與風(fēng)險(xiǎn)

1、罰款：首次逾期或罰 1200 港幣，未及時(shí)處理追加至 3000 港幣；二次逾期再罰 3000 港幣，未處理追加至 8000 港幣；長期逾期罰款隨逾期時(shí)間遞增，稅局還可能直接評稅致多繳利得稅。

2、法律訴訟：稅局可申請傳訊令狀民事起訴追欠稅，未清繳可申請清盤，董事和股東或面臨起訴與刑事指控。

3、黑名單與限制：公司、董事和股東或入政府黑名單，影響經(jīng)商與出入境，關(guān)聯(lián)銀行賬戶或被注銷、凍結(jié)。

4、合規(guī)成本增加：逾期或引發(fā)稅局調(diào)查，增加未來稅務(wù)合規(guī)成本。

七、未收到稅表關(guān)鍵應(yīng)對策略

登錄稅務(wù)局官網(wǎng)，通過“稅務(wù)易”賬戶查看是否有稅表發(fā)出及相關(guān)通知。

致電稅務(wù)局熱線，提供公司注冊信息，咨詢稅表發(fā)放情況。

按時(shí)準(zhǔn)備資料

提前整理好財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、銀行對賬單等必要資料。

確保資料準(zhǔn)確完整，能清晰反映公司財(cái)務(wù)狀況。

尋求專業(yè)協(xié)助

八、審計(jì)≠年審

目的

香港審計(jì)：增強(qiáng)財(cái)報(bào)可信度與透明度，為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)，證明公司合規(guī)。

香港年審：確保公司遵守法規(guī)，維持合法經(jīng)營地位。

內(nèi)容

香港審計(jì)：審查財(cái)報(bào)、驗(yàn)證數(shù)據(jù)、檢查文件、評估內(nèi)控。

香港年審：提交周年申報(bào)表、續(xù)期商業(yè)登記證、換注冊證書（如需）。

時(shí)間

香港審計(jì)：財(cái)政年度結(jié)束后數(shù)月內(nèi)完成。

香港年審：公司成立周年日后 42 天內(nèi)。

以上就是香港公司“審計(jì)大考”全攻略的相關(guān)內(nèi)容，希望可以給您帶來幫助！如需了解更多可以在線提問~

迅捷財(cái)稅提供全球公司注冊和全球銀行開戶業(yè)務(wù)，助力賣家出海，讓世界看見中國品牌，給您最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。