2025年報稅季來了！根據(jù)美國國稅局（IRS）的公告，報稅季將從1月27日開始，4月15日截止。 

本指南詳細介紹了美國公司稅務(wù)申報的全過程，包括兩種報稅周期的選擇、零申報的適用條件與禁止情形、以及主要稅種（所得稅、銷售稅、資產(chǎn)稅）的征收對象、應(yīng)稅項目及稅率范圍。同時，強調(diào)了稅務(wù)申報的合規(guī)重要性，提醒企業(yè)避免稅務(wù)風險，并建議通過專業(yè)會計師處理稅務(wù)事務(wù)。

一、美國報稅時間安排

1、美國公司注冊后有兩種報稅周期可選：

●   自然年申報

統(tǒng)一截止時間：每年12月31日

申報期限：次年4月15日前完成

適用于大多數(shù)常規(guī)企業(yè)

●   周年申報

按公司成立日期計算周期

例：2022年7月成立的公司，首年申報周期為2022年7月-2023年6月

適合特殊經(jīng)營周期的企業(yè)

二、美國公司零申報注意事項

（重點提醒：美國稅務(wù)局查稅嚴格，違規(guī)最高可追溯7年賬目）

●   允許零申報的情況：

公司從未實際經(jīng)營

公司正在辦理注銷手續(xù)

●   禁止零申報的情況（有以下任一情形即需正常報稅）：

√ 公司銀行賬戶有資金往來

√ 有進出口記錄（海關(guān)/物流單據(jù)）

√ 與美國客戶有業(yè)務(wù)往來

√ 在美國雇傭員工

√ 使用美國專利商標

√ 在美國有資產(chǎn)出租

√ 委托代銷業(yè)務(wù)

√ 其他在美經(jīng)營行為

●   違規(guī)后果：

補繳稅款+滯納金

銀行賬戶凍結(jié)

公司列入監(jiān)管黑名單

面臨法律訴訟

三、美國主要稅種說明

●   所得稅

征收對象：美國公司全球收入/外國公司在美收入

應(yīng)稅項目：經(jīng)營利潤、投資收益、租金收入、技術(shù)服務(wù)費等

●   銷售稅（分兩種類型）

(1)普通銷售稅

○ 征收環(huán)節(jié)：商品生產(chǎn)→批發(fā)→零售全流程

○ 免稅項目：農(nóng)用物資（種子/化肥）、保險服務(wù)等

(2)零售銷售稅

○ 征收環(huán)節(jié)：商品最終銷售時

○ 實際承擔者：消費者

○ 稅率范圍：各州不同（最高達10%）

(3)資產(chǎn)稅（地方稅種）

○ 不動產(chǎn)稅：土地、建筑物（各州必征）

○ 動產(chǎn)稅：車輛、船舶、飛機（多數(shù)州征收）

○ 金融資產(chǎn)稅：股票債券等投資（部分州征收）

重要提示：

美國各州稅務(wù)政策差異較大，建議通過專業(yè)會計師處理稅務(wù)申報。切勿存僥幸心理，稅務(wù)記錄需保存至少7年備查。

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