隨著全球稅收政策逐漸趨于統(tǒng)一，泰國作為東南亞的重要經(jīng)濟(jì)體，正積極參與這一全球性稅務(wù)變革。2025年起，泰國政府將對年?duì)I業(yè)額超過7.82億美元的大型跨國公司實(shí)施15%的全球最低稅（Global Minimum Tax，簡稱GMT）。這一政策的實(shí)施不僅是為了確保稅收公平，防止稅基侵蝕，還旨在強(qiáng)化泰國在全球經(jīng)濟(jì)中的地位，同時為該國帶來可觀的財(cái)政收入。本文將詳細(xì)解讀這一稅收新政的背景、實(shí)施意義、適用范圍，以及如何在泰國注冊公司以應(yīng)對這一新挑戰(zhàn)。

一、全球最低稅的背景：為何要設(shè)立最低稅率？

全球最低稅（GMT）是應(yīng)對當(dāng)前國際稅收競爭和稅基侵蝕的應(yīng)對措施。過去，由于不同國家之間稅率差異顯著，一些國家通過設(shè)置極低的企業(yè)稅率來吸引跨國公司在其境內(nèi)注冊和運(yùn)營，導(dǎo)致其他高稅率國家的稅收流失，這種稅收競爭的“惡性循環(huán)”不但影響了全球稅收的公平性，也加劇了稅收漏洞的出現(xiàn)。

1.1 全球化稅收競爭的隱患

在全球化日益加深的背景下，跨國公司通過在稅率較低的國家或地區(qū)注冊、轉(zhuǎn)移利潤，甚至通過避稅天堂來規(guī)避稅務(wù)責(zé)任。尤其是中低收入國家，往往缺乏足夠的財(cái)政資金來進(jìn)行有效的稅收監(jiān)管和執(zhí)行，導(dǎo)致政府在面對跨國公司時處于劣勢地位。這不僅給國家?guī)砹硕愂論p失，也使得全球稅收體系的公平性受到了嚴(yán)重挑戰(zhàn)。

1.2 OECD的推動作用

全球最低稅制度最初由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）提出，并在全球多個國家逐步實(shí)施。OECD的倡導(dǎo)和推動，使得越來越多的國家加入了全球最低稅的征收行列。全球最低稅率的設(shè)立，為各國提供了一個最低標(biāo)準(zhǔn)，以此防止全球范圍內(nèi)低稅率的惡性競爭，使跨國公司不能通過“避稅”獲得不公平的稅收優(yōu)勢。

二、泰國實(shí)施全球最低稅的意義：稅收穩(wěn)定與國際競爭力

泰國政府決定從2025年起實(shí)施全球最低稅，意味著泰國將在國際稅收體系中扮演更加積極的角色。對于泰國來說，實(shí)施全球最低稅不僅是響應(yīng)全球稅務(wù)改革的需要，也是提升國際競爭力、保障國家稅收的重要舉措。

2.1 維護(hù)稅收公平，避免稅收競爭

在全球化的稅收環(huán)境下，泰國等國家面對的競爭壓力越來越大。通過全球最低稅政策，泰國不僅能夠避免成為低稅率國家的稅收競爭對象，還能確保本國跨國公司遵守全球稅務(wù)規(guī)則，促進(jìn)公平的稅收競爭。特別是面對國際間稅收競爭加劇的局面，泰國的這一新政策有助于平衡稅收政策，提高稅收透明度，防止稅基流失。

2.2 增加政府稅收，保障財(cái)政收入

實(shí)施全球最低稅預(yù)計(jì)每年將為泰國政府帶來超過100億泰銖的稅收收入。此舉將為泰國提供更多的財(cái)政收入來源，幫助泰國政府應(yīng)對經(jīng)濟(jì)波動的挑戰(zhàn)，特別是在全球經(jīng)濟(jì)增長放緩的情況下。全球最低稅有助于泰國減少依賴單一稅種的風(fēng)險，提升其稅收結(jié)構(gòu)的多樣性。

2.3 提升國際稅務(wù)影響力，融入全球稅務(wù)體系

全球最低稅不僅是對泰國本土企業(yè)的影響，還對跨國公司在泰國的運(yùn)營產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。通過實(shí)施這一政策，泰國在全球稅務(wù)體系中的話語權(quán)和影響力得到了提升，展示了泰國政府在國際稅務(wù)治理中的積極參與?？鐕緦⒉坏貌蛔裱訃?yán)格的稅務(wù)合規(guī)要求，泰國也因此能夠更好地融入全球經(jīng)濟(jì)治理體系。

三、全球最低稅適用范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)

3.1 適用范圍：大企業(yè)和跨國公司

根據(jù)泰國財(cái)政部的公告，全球最低稅主要適用于年?duì)I業(yè)額超過7.82億美元的大型跨國公司。具體而言，這一政策目標(biāo)是那些在全球范圍內(nèi)有廣泛業(yè)務(wù)運(yùn)營的公司，如國際互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、全球零售商、能源巨頭等。對于這些公司來說，泰國全球最低稅的實(shí)施將意味著它們在全球范圍內(nèi)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)將增加，特別是在那些稅率較低的國家或地區(qū)。

3.2 稅收標(biāo)準(zhǔn)：15%的最低標(biāo)準(zhǔn)

全球最低稅的具體征收標(biāo)準(zhǔn)為15%。如果跨國公司在某一國家支付的稅費(fèi)低于15%，那么泰國或其他實(shí)施全球最低稅的國家將對其未達(dá)標(biāo)的差額部分征收補(bǔ)充稅款。簡單來說，跨國公司必須確保其全球稅收支付達(dá)到15%的最低標(biāo)準(zhǔn)，才不會受到其他國家額外的稅收征收。

這種機(jī)制避免了跨國公司通過稅率較低的國家規(guī)避稅務(wù)責(zé)任，使得全球稅務(wù)合規(guī)環(huán)境更加公平，也有效防止了稅基侵蝕現(xiàn)象。

四、預(yù)計(jì)的稅收影響：財(cái)政收入與合規(guī)成本

4.1 預(yù)計(jì)稅收收入：每年增加100億泰銖

泰國財(cái)政部預(yù)計(jì)，全球最低稅的實(shí)施將為泰國政府帶來每年超過100億泰銖的稅收收入。這一額外的稅收收入將幫助泰國政府穩(wěn)定財(cái)政收支，特別是在經(jīng)濟(jì)不確定性加劇的背景下，全球最低稅成為政府可依賴的穩(wěn)定稅源之一。對于泰國來說，這一政策將是有效補(bǔ)充財(cái)政收入的重要渠道。

4.2 跨國公司合規(guī)成本的增加

雖然全球最低稅政策為泰國政府帶來了更多的稅收，但也意味著跨國公司將面臨更高的合規(guī)成本?？鐕拘枰_保其稅務(wù)狀況符合全球最低稅的要求，并在多個國家進(jìn)行稅務(wù)申報和合規(guī)檢查。這可能導(dǎo)致跨國公司在財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)審計(jì)方面的投入增加，尤其是在需要跨境協(xié)調(diào)和跨國稅務(wù)合規(guī)的情況下，企業(yè)的合規(guī)成本將顯著提升。

五、泰國公司注冊指南：如何應(yīng)對全球最低稅的新挑戰(zhàn)？

對于跨國公司而言，除了理解全球最低稅政策外，在泰國注冊公司并確保合規(guī)運(yùn)營同樣至關(guān)重要。泰國的公司注冊流程相對簡便，但依然需要遵循嚴(yán)格的法律規(guī)定。以下是泰國公司注冊的基本指南。

5.1 注冊泰國公司所需條件

在泰國注冊公司，最常見的公司類型為有限責(zé)任公司（LLC）。以下是注冊泰國公司的一些基本條件：

股東要求：公司必須至少有兩名股東，其中可以包括外國投資者。

董事會結(jié)構(gòu)：公司需至少設(shè)有一名董事，董事可以是外國人。

注冊資本要求：外國投資者通常需要至少出資50萬泰銖，每名外國股東的出資額不能低于該金額。

5.2 注冊泰國公司所需資料

在申請注冊時，外國投資者需提供一系列必要的文件和信息，包括：

公司名稱：必須提供三個不同的公司名稱，并確保至少一個未被其他公司使用。

股東和董事的身份證明：包括護(hù)照復(fù)印件及其他相關(guān)身份證明。

公司章程：包含公司的組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)營方式及管理?xiàng)l款。

注冊地址：必須提供泰國境內(nèi)的合法注冊地址。

5.3 注冊流程

名稱核準(zhǔn)：向泰國商業(yè)發(fā)展部申請公司名稱預(yù)核準(zhǔn)，確保所選名稱獨(dú)立且未注冊。

簽署章程：股東與董事簽署公司章程，明確股東出資比例和公司治理結(jié)構(gòu)。

提交申請：將所有必要文件提交給泰國商務(wù)部進(jìn)行審核，通常審核時間為3-5個工作日。

領(lǐng)取注冊證書：一旦審核通過，企業(yè)將獲得公司注冊證書，正式開始運(yùn)營。

5.4 后期維護(hù)與合規(guī)

公司注冊成功后，仍需遵守一定的法律要求，以確保合法經(jīng)營：

年度財(cái)務(wù)報表和審計(jì)：公司每年必須進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并向泰國稅務(wù)局報告。

稅務(wù)申報：包括增值稅（VAT）、企業(yè)所得稅等。

年度報告：每年向政府提交公司年度報告，更新公司信息，確保合法合規(guī)。

六、總結(jié)：全球最低稅對泰國的意義與影響

泰國于2025年實(shí)施的全球最低稅政策不僅是對

國際稅收競爭的回應(yīng)，也為泰國提供了一個更加穩(wěn)定和公平的稅收環(huán)境。對于跨國公司來說，這一新政策意味著更高的稅務(wù)合規(guī)要求，但也為泰國政府帶來了更多的財(cái)政收入。希望在泰國注冊公司的外國投資者，必須關(guān)注這些新政策的要求，并按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)申報和合規(guī)操作。

通過實(shí)施全球最低稅，泰國不僅能夠確保本國稅收的穩(wěn)定增長，還能為跨國公司提供一個更加公正、透明的稅務(wù)環(huán)境，推動全球經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步整合。