隨著越南經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和對(duì)外資吸引力的增強(qiáng)，越南的稅收體系也經(jīng)歷了不少的調(diào)整與改進(jìn)。為了幫助企業(yè)和投資者更好地理解和適應(yīng)這一稅務(wù)環(huán)境，本文將從越南稅務(wù)體系的構(gòu)成、主要稅種、稅收優(yōu)惠政策、稅務(wù)管理方式等方面進(jìn)行詳細(xì)解讀，幫助您全面掌握2025年越南稅收體系的最新動(dòng)向。

一、越南稅務(wù)體系概覽

越南的稅務(wù)體系由多個(gè)層級(jí)的稅務(wù)機(jī)關(guān)組成，其中國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)共同管理，并且針對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定了多樣化的稅收政策。整體而言，越南的稅務(wù)體系包括了對(duì)國(guó)內(nèi)各類(lèi)企業(yè)和個(gè)人收入的征稅、進(jìn)出口稅、社會(huì)保險(xiǎn)等多個(gè)方面的內(nèi)容。

稅種分類(lèi) 越南的稅收體系涵蓋了包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、特別消費(fèi)稅、進(jìn)出口稅等在內(nèi)的多種稅種，且每個(gè)稅種都有不同的適用范圍與稅率，具體如下：

企業(yè)所得稅（CIT）：主要針對(duì)公司和企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行征稅，適用稅率通常為20%，但對(duì)于一些特定行業(yè)或外資企業(yè)，稅率可能有所優(yōu)惠。

增值稅（VAT）：對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%，特定商品和服務(wù)適用不同稅率（例如5%和0%）。

個(gè)人所得稅（PIT）：對(duì)個(gè)人收入征稅，采用累進(jìn)稅率體系，個(gè)人收入越高，所適用的稅率也越高。

特別消費(fèi)稅（SST）：對(duì)特定奢侈品、煙酒等消費(fèi)品征稅，目的是調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。

進(jìn)出口稅：涉及到跨境商品交易，越南對(duì)進(jìn)口商品征收不同稅率的關(guān)稅，出口商品則視乎產(chǎn)品類(lèi)別和出口國(guó)而定。

此外，越南的稅務(wù)體系還包括社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等。

稅務(wù)管理體系 越南的稅務(wù)管理由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，但地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)際征稅和執(zhí)行政策過(guò)程中發(fā)揮著重要作用。企業(yè)和個(gè)人均需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與繳納。

二、越南主要稅種與稅率

根據(jù)越南政府的規(guī)定，以下是各類(lèi)稅種的稅率和適用范圍：

企業(yè)所得稅（CIT）

基本稅率：越南所有公司和企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅稅率為20%。

優(yōu)惠稅率：對(duì)于一些特定行業(yè)（例如高新技術(shù)、能源、環(huán)保等），稅率可能更低。外資企業(yè)也能享受較為優(yōu)惠的稅率，最低可至10%。

減免政策：越南實(shí)施了“前四年免稅，接下來(lái)九年減半”的優(yōu)惠政策，對(duì)于符合條件的企業(yè)，尤其是在經(jīng)濟(jì)困難地區(qū)投資的項(xiàng)目，可以享受長(zhǎng)達(dá)13年的稅收優(yōu)惠。

增值稅（VAT）

標(biāo)準(zhǔn)稅率：越南的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為10%。但部分商品和服務(wù)適用更低的稅率，比如5%和0%稅率分別適用于某些必要消費(fèi)品及出口商品。

稅率調(diào)整：2024年起，越南政府將10%的增值稅稅率降至8%，以進(jìn)一步減輕市場(chǎng)壓力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

個(gè)人所得稅（PIT

累進(jìn)稅率：對(duì)于居民個(gè)人，收入根據(jù)稅率區(qū)間進(jìn)行逐級(jí)納稅，稅率從5%到35%不等。收入較低的納稅人適用較低稅率，收入較高的納稅人則適用較高稅率。

非居民納稅：非居民僅需對(duì)其來(lái)源于越南的收入繳稅，稅率為固定的20%。

特別消費(fèi)稅（SST）

特別消費(fèi)稅主要針對(duì)一些奢侈消費(fèi)品，主要包括煙酒、汽車(chē)、高檔化妝品等。稅率根據(jù)商品類(lèi)型的不同，最高可達(dá)75%。

進(jìn)出口稅

進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)出口稅的稅率因商品類(lèi)別而異。越南政府為支持與一些經(jīng)濟(jì)體的貿(mào)易關(guān)系，簽訂了多個(gè)自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），這些協(xié)定通常會(huì)提供更低的進(jìn)口關(guān)稅。

出口稅：雖然越南對(duì)大部分出口商品不征收出口稅，但部分特定商品仍會(huì)受到出口稅的管控，稅率一般在0%至40%之間。

三、越南稅收優(yōu)惠政策

越南政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，吸引外資和扶持特定行業(yè)的發(fā)展，提供了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，主要包括以下幾種：

企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對(duì)高新技術(shù)行業(yè)、經(jīng)濟(jì)困難地區(qū)以及特定社會(huì)化領(lǐng)域（如教育、醫(yī)療等）投資的項(xiàng)目，越南政府提供較低的企業(yè)所得稅率及免稅期。

“四免九減半”政策：對(duì)于符合條件的企業(yè)，前四年免稅，接下來(lái)的九年減半征收。

對(duì)于符合要求的大型項(xiàng)目（如高科技項(xiàng)目），最長(zhǎng)期限可達(dá)到30年。

特定區(qū)域和經(jīng)濟(jì)區(qū)的優(yōu)惠

越南在多個(gè)經(jīng)濟(jì)區(qū)和特定區(qū)域內(nèi)提供稅收減免和優(yōu)惠，以吸引外資，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

研發(fā)費(fèi)用減免

對(duì)于企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投資，政府允許其將不超過(guò)10%的研發(fā)費(fèi)用從應(yīng)納稅所得中扣除，以鼓勵(lì)創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。

關(guān)稅豁免政策

對(duì)于某些商品，如科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)原材料，越南政府提供關(guān)稅豁免，幫助企業(yè)降低進(jìn)口成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

投資信貸政策

越南政府通過(guò)低息貸款、信貸擔(dān)保等方式，為外資企業(yè)提供支持，尤其是在擴(kuò)大生產(chǎn)和提高生產(chǎn)效率方面的幫助。

四、越南稅務(wù)管理與申報(bào)

越南的稅務(wù)管理較為嚴(yán)格，企業(yè)和個(gè)人均需按照規(guī)定完成稅務(wù)申報(bào)。稅務(wù)申報(bào)有多種方式，既可以通過(guò)線上系統(tǒng)，也可以通過(guò)線下稅務(wù)機(jī)關(guān)完成。

稅務(wù)居民與非稅務(wù)居民

稅務(wù)居民：如果個(gè)人在越南有固定住所或每年在越南居住超過(guò)183天，便被視為稅務(wù)居民，需對(duì)全球收入進(jìn)行納稅。

非稅務(wù)居民：非稅務(wù)居民僅需就其在越南境內(nèi)產(chǎn)生的收入進(jìn)行納稅。

稅務(wù)申報(bào)

在線申報(bào)：越南稅務(wù)部門(mén)提供了在線申報(bào)系統(tǒng)，方便納稅人隨時(shí)隨地完成稅務(wù)申報(bào)與繳納。

線下申報(bào)：對(duì)于不熟悉電子系統(tǒng)的企業(yè)和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了線下服務(wù)，幫助納稅人解決實(shí)際問(wèn)題。

五、國(guó)際稅收合作與雙重征稅

越南與多個(gè)國(guó)家簽署了稅收協(xié)定，目的是避免雙重征稅，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。通過(guò)稅收協(xié)定，外資企業(yè)不僅能夠享受到更低的稅率，還能簡(jiǎn)化稅務(wù)申報(bào)和管理流程。

避免雙重征稅：越南的稅收協(xié)定為外資企業(yè)提供了在多個(gè)國(guó)家運(yùn)營(yíng)時(shí)的稅務(wù)保護(hù)，避免重復(fù)納稅，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

促進(jìn)國(guó)際合作：通過(guò)稅收協(xié)議，越南不僅吸引了大量外資，還促進(jìn)了國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的雙向發(fā)展。

六、企業(yè)與個(gè)人稅號(hào)申請(qǐng)

在越南，所有企業(yè)和個(gè)人都必須申請(qǐng)稅號(hào)（Tax Code），這是合法進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)和履行納稅義務(wù)的前提。

公司稅號(hào)申請(qǐng)：企業(yè)需提供企業(yè)注冊(cè)證書(shū)、法定代表人身份證明、辦公地址證明、銀行開(kāi)戶(hù)許可證等文件。

個(gè)人稅號(hào)申請(qǐng)：個(gè)人需提供身份證、居住證明、收入證明等文件，完成稅號(hào)申請(qǐng)。

總結(jié)

越南的稅收體系在保持穩(wěn)定的同時(shí)，針對(duì)不同領(lǐng)域和不同類(lèi)型的企業(yè)提供了豐富的稅收優(yōu)惠政策。這些政策為外資企業(yè)提供了更多的機(jī)會(huì)，也為本地企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持。通過(guò)全面了解越南的稅收體系，您可以更好地規(guī)劃您的投資和納稅策略，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期成功。