美國(guó)的稅收制度比較復(fù)雜，每個(gè)州的稅收都不相同，那么美國(guó)公司涉及的稅種有哪些？美國(guó)公司所得稅包括什么？
一、美國(guó)公司涉及的主要稅種
1、美國(guó)聯(lián)邦公司所得稅
2017年稅改前,美國(guó)聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率采用超額累進(jìn)稅制,稅率相對(duì)較高。2017年稅改后,美國(guó)聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率為21%的統(tǒng)一比例稅率,適用于2017年12月31日后產(chǎn)生的應(yīng)稅所得。
2、美國(guó)州公司所得稅
美國(guó)各州和地方政府都有自己的稅法和稅收制度,包括獨(dú)立的稅法、稅收征管和稅收司法機(jī)構(gòu)。州(地方)政府可以征收州(地方)所得稅、消費(fèi)稅、使用稅、財(cái)產(chǎn)稅等。一些州還征收特許權(quán)稅。美國(guó)各州(不征收州企業(yè)所得稅的州除外)規(guī)定的州企業(yè)所得稅稅率從1%到12%不等。
3、銷(xiāo)售稅
銷(xiāo)售稅是美國(guó)各州中,征收最為廣泛的稅種之一,幾乎每個(gè)州(包括美國(guó)聯(lián)邦政府)都會(huì)征收這一稅種。銷(xiāo)售稅劃分為普通銷(xiāo)售稅和零售銷(xiāo)售稅兩種。普通銷(xiāo)售稅以從事工商經(jīng)營(yíng)的個(gè)人或企業(yè)為征稅對(duì)象,商品流轉(zhuǎn)一次就征一次稅,并采用比例稅率。而零售銷(xiāo)售稅則是對(duì)商品的零售環(huán)節(jié)征收的稅種,稅率各州差別巨大。很多州僅對(duì)實(shí)體商品征收銷(xiāo)售稅,但也有例外，如夏威夷、新墨西哥和南達(dá)科他州會(huì)對(duì)服務(wù)提供者征收銷(xiāo)售稅。
二、美國(guó)公司報(bào)稅形式
1、在美國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，就需對(duì)公司注冊(cè)之時(shí)的稅務(wù)申報(bào)類(lèi)型有所明確。而有限股份公司以及責(zé)任有限公司乃是十分普遍的公司類(lèi)型；
2、不論是有限股份公司還是責(zé)任有限公司，在選擇稅務(wù)申報(bào)類(lèi)型之時(shí)，都擁有自主權(quán)利。前者可以以普通公司又或者是小型公司來(lái)報(bào)稅，而后者則除以上兩種以外，還可以以合伙制形式來(lái)報(bào)稅；
3、報(bào)稅形式的不同，其所適用的稅法就也會(huì)有差別。通常情況下，普通公司還有合伙制，多是由中國(guó)人注冊(cè)成立的公司會(huì)選擇的報(bào)稅形式，而其在報(bào)稅時(shí)需提交公司盈利表、名稱、股東資料等多種材料；
4、若是公司的銷(xiāo)售額在一定金額的美元以上，其還需備上資產(chǎn)負(fù)債表；
5、如果某中國(guó)公司需要向美國(guó)方報(bào)稅，且該公司還屬于股東公司的范疇，那么其還需報(bào)上5472表格。
三、美國(guó)公司所得稅
除合伙經(jīng)營(yíng)企業(yè)Partnerships外，所有企業(yè)必須提交年收入報(bào)稅表，合伙經(jīng)營(yíng)企業(yè)提交稅務(wù)資料申報(bào)表 Form 1065 Partnership Tax Return 算是一種Information Return。
1、LLC：若僅有一位成員，該公司默認(rèn)為非獨(dú)立實(shí)體，非獨(dú)立實(shí)體納稅形式和個(gè)人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)業(yè)主的納稅方式相同；兩位成員及以上的LLC默認(rèn)按照轉(zhuǎn)個(gè)人的納稅形式繳稅，公司盈虧轉(zhuǎn)入Pass through成員的稅表，需要提交1065表。
2、C Corporation：是被雙重課稅的企業(yè)類(lèi)型，不僅股東需要申報(bào)1040表，公司還要提交1120表，以公司身份申報(bào)企業(yè)所得稅。
3、聯(lián)邦所得稅是一種現(xiàn)賺現(xiàn)繳稅（Pay As You Go Tax），也就是說(shuō)在一年內(nèi)隨時(shí)為所賺或者收入繳稅；員工所得稅通常是從員工薪水中預(yù)扣。
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