阿聯(lián)酋于2023年6月1日正式引入了聯(lián)邦企業(yè)稅制度。這不僅有助于阿聯(lián)酋達(dá)到國際稅收透明度標(biāo)準(zhǔn)，還能有效防止有害的稅收行為，對(duì)于在阿聯(lián)酋開展業(yè)務(wù)的企業(yè)和個(gè)人來說，了解企業(yè)稅的相關(guān)政策至關(guān)重要。本文將深入探討阿聯(lián)酋企業(yè)稅的關(guān)鍵方面，包括稅率、免稅政策、適用范圍以及注冊(cè)流程，幫助你輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)挑戰(zhàn)。

一、阿聯(lián)酋企業(yè)稅概述

企業(yè)稅是對(duì)企業(yè)或公司的凈收入或利潤(rùn)征收的一種“直接稅”，在其他司法管轄區(qū)，它也被稱為“企業(yè)所得稅”或“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅”。在阿聯(lián)酋，這一稅種的實(shí)施標(biāo)志著其稅收體系的進(jìn)一步完善，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

二、納稅主體

（一）阿聯(lián)酋本土企業(yè)

在阿聯(lián)酋注冊(cè)成立的公司，無論其所有權(quán)是本地還是外國，都需要繳納企業(yè)稅。這意味著，只要是在阿聯(lián)酋境內(nèi)依法注冊(cè)的企業(yè)，都要履行納稅義務(wù)。

（二）有效管理的外國公司

即使是外國公司，如果在阿聯(lián)酋境內(nèi)被“有效管理和控制”，也可能需要繳稅。所謂“有效管理和控制”，通常包括公司的決策制定、高層管理人員的所在地等因素。

（三）在本地有業(yè)務(wù)的外國企業(yè)

這包括在阿聯(lián)酋設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）或者建立了應(yīng)稅關(guān)聯(lián)的外國實(shí)體。常設(shè)機(jī)構(gòu)一般是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分業(yè)務(wù)活動(dòng)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，而應(yīng)稅關(guān)聯(lián)則涉及到企業(yè)之間的交易和關(guān)系是否符合稅法規(guī)定的應(yīng)稅條件。

（四）開展業(yè)務(wù)的個(gè)人

在阿聯(lián)酋直接或通過獨(dú)資企業(yè)或非法人合伙企業(yè)從事商業(yè)活動(dòng)的自然人需要納稅。2023年第49號(hào)內(nèi)閣決議提供了關(guān)于哪些活動(dòng)對(duì)個(gè)人而言屬于應(yīng)稅業(yè)務(wù)的更多細(xì)節(jié)，明確了個(gè)人納稅的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

三、免稅政策

（一）自動(dòng)免稅情況

政府實(shí)體：阿聯(lián)酋聯(lián)邦和各酋長(zhǎng)國政府、部門、機(jī)構(gòu)和公共事業(yè)單位自動(dòng)免繳企業(yè)稅。這些實(shí)體承擔(dān)著重要的公共服務(wù)職能，免稅政策有助于其更好地履行職責(zé)。

政府控制的實(shí)體：由政府實(shí)體完全擁有和控制的公司可免稅，但前提是它們開展內(nèi)閣決議中列出的規(guī)定活動(dòng)。例如，一些涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)等領(lǐng)域的政府控制企業(yè)可能符合免稅條件。

資源型企業(yè)：從事阿聯(lián)酋自然資源開采或相關(guān)非開采活動(dòng)的企業(yè)可能在酋長(zhǎng)國層面適用不同的稅收制度，從而免除聯(lián)邦企業(yè)稅。不過，它們需要滿足特定條件，如符合環(huán)保要求、遵守資源開發(fā)規(guī)劃等。

符合條件的公益實(shí)體：為慈善、宗教、教育或其他公益目的而設(shè)立的實(shí)體，如果列于2023年第37號(hào)內(nèi)閣決議或任何后續(xù)相關(guān)決議中，則可免稅。這些公益實(shí)體在社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，免稅政策有助于鼓勵(lì)和支持公益事業(yè)的發(fā)展。

（二）需申請(qǐng)的免稅情況

符合條件的投資基金：投資基金如果滿足聯(lián)邦稅務(wù)總局設(shè)定的要求可免繳企業(yè)稅。這些要求可能包括投資范圍、投資期限、投資者資質(zhì)等方面的規(guī)定。

養(yǎng)老和社會(huì)保障基金：公共和私人養(yǎng)老或社會(huì)保障基金如果符合2023年第115號(hào)部長(zhǎng)決議中概述的條件，則可獲得免稅資格。這有助于保障養(yǎng)老和社會(huì)保障基金的穩(wěn)定運(yùn)行，為社會(huì)的養(yǎng)老和保障事業(yè)提供支持。

免稅實(shí)體的全資子公司：由某些免稅實(shí)體完全擁有和控制的阿聯(lián)酋境內(nèi)法人實(shí)體，如果從事《企業(yè)稅法》中規(guī)定的特定活動(dòng)則可免稅。這種免稅政策有助于免稅實(shí)體進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展和資源整合。

四、企業(yè)稅率

阿聯(lián)酋的企業(yè)稅率根據(jù)應(yīng)稅利潤(rùn)的不同而有所差異，具體如下表所示：

對(duì)于利潤(rùn)低于375,000迪拉姆的企業(yè)，稅率為0%，這有助于減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其發(fā)展壯大。而利潤(rùn)超過375,000迪拉姆的部分，稅率為9%，跨國企業(yè)則適用15%的稅率。

五、企業(yè)稅注冊(cè)流程

（一）登錄EmaraTax

使用您的憑證或阿聯(lián)酋通（UAE PASS）訪問EmaraTax用戶儀表盤。EmaraTax是阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務(wù)總局推出的在線稅務(wù)平臺(tái)，方便納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和管理。

（二）查看應(yīng)稅人員列表

該列表應(yīng)顯示在您的賬戶下注冊(cè)的企業(yè)。如果為空，點(diǎn)擊“創(chuàng)建”以添加新的應(yīng)稅人員（您的企業(yè)）。確保您的企業(yè)信息準(zhǔn)確無誤，以便后續(xù)稅務(wù)處理順利進(jìn)行。

（三）啟動(dòng)企業(yè)稅注冊(cè)

在儀表盤上找到“企業(yè)稅”板塊并點(diǎn)擊“注冊(cè)”以開始注冊(cè)申請(qǐng)。按照系統(tǒng)提示逐步操作，確保每一步都填寫正確。

（四）完成注冊(cè)申請(qǐng)

EmaraTax平臺(tái)將引導(dǎo)您完成申請(qǐng)流程，提示您輸入必要信息，如企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)狀況等。提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息是順利注冊(cè)的關(guān)鍵。

（五）提交申請(qǐng)

一旦您輸入所有必填細(xì)節(jié)后，以電子方式提交申請(qǐng)。提交后，您可以隨時(shí)查看申請(qǐng)的處理進(jìn)度。

（六）等待回復(fù)

聯(lián)邦稅務(wù)總局（FTA）可能會(huì)在提交申請(qǐng)后的20個(gè)工作日后作出回應(yīng)。在等待期間，您可以準(zhǔn)備好相關(guān)的補(bǔ)充材料，以備不時(shí)之需。

（七）獲取稅務(wù)登記號(hào)（TRN）

注冊(cè)成功后，您將收到您企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào)（TRN）。稅務(wù)登記號(hào)是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款等稅務(wù)活動(dòng)的重要標(biāo)識(shí)，務(wù)必妥善保管。

以上就是2025阿聯(lián)酋企業(yè)稅新政全解的相關(guān)內(nèi)容，希望可以給您帶來幫助！如需了解更多可以在線提問~

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